Programas de licenciaturas

Control Interno de las Organizaciones

Datos Generales

Nombre de la asignatura		Nivel de formación	Clave de la asignatura
Control Interno de las Organizaciones		Licenciatura	I5336
Prerrequisitos		Area de formación	Departamento
-		-	Departamento de Auditoría
Academia	Modalidad	Tipo de asignatura	% de créditos mínimos
Auditoría Financiera	Presencial	Curso-Taller	0 %

Carga Horaria
Teoría	Práctica	Total	Créditos
40	40	80	8

Trayectoria de la asignatura
La auditoría interna es la especialización profesional que se apoya en una metodología sistemática para otorgar aseguramiento y consultoría sobre los procesos de administración de riesgos, gobierno corporativo y control. Dicha función provee seguridad de que los controles internos que se implementan y ejecutan, son adecuados y capaces de reducir los riesgos a niveles aceptables, con lo que se logra una mayor oportunidad de alcanzar los objetivos de negocio.

Contenido del programa

Presentación
Esta asignatura pretende incluir los siguientes contenidos clave, para la formación de profesionales en contaduría: Presentar un enfoque de auditoría interna basada en riesgos y centrado en los procesos y controles. La alineación con las especificaciones del Marco Internacional para la Práctica Profesional de The Institute of Internal Auditors (IIA). Una presentación de los procesos de gobierno corporativo, gestión de riesgos y control interno. La integración de la TI y los riesgos de Fraude, en las actividades de control y la auditoría interna

Objetivos del programa
Objetivo general
Objetivo general El alumno debe ser capaz de evaluar los procesos de control interno desde el punto de vista de la auditoría interna, para coadyuvar al cumplimiento de los objetivos de la organización. Objetivos parciales Identificar los conceptos básicos de la auditoría en general; su origen, naturaleza y evolución, así como el marco profesional para la práctica profesional de la auditoría interna. Describir los conceptos de gobierno corporativo y las funciones del comité de auditoría. Identificar la teoría general de riesgo y control, tipos de riesgo e impacto, técnicas de evaluación de riesgos y procesos. Describir los aspectos generales; objetivos y elementos de la teoría de control, componentes principales y aplicaciones del control interno. Identificar los aspectos básicos del riesgo; factores, tipos de fraude y sus controles, funciones y evolución de la auditoría interna, aplicación de la auditoría con controles tecnológicos y la función de los especialistas. Identificar los ciclos de información generados por una organización; sus elementos contables y servicios de aseguramiento, integridad, información financiera y operacional. Elaborar el plan anual de trabajo para la revisión de los procesos significativos seleccionados de los procesos de la organización. Evaluar el control interno y los factores de riesgo de actividades auditables. Clasificar las técnicas y procedimientos de auditoría interna Aplicar procedimientos de auditoría interna, identificar hallazgos y elaborar el informe de auditoría interna.

Contenido
Contenido temático
Unidades de Aprendizaje Unidad 1. Auditoría interna Unidad 2. Gobierno corporativo y comité de auditoría Unidad 3. Marco integral de la administración de riesgos empresariales Unidad 4. El control interno Unidad 5. Riesgos y controles antifraude Unidad 6. Estructura y administración de la función de auditoría interna Unidad 7. Servicios de aseguramiento de la confiabilidad e integridad de la información financiera y operacional
Contenido desarrollado
Unidad 1. Auditoria interna 1.1. Antecedentes y evolución de la auditoría en general y la auditoría interna en particular 1.2. Relación entre contabilidad y auditoría 1.3. Servicios de auditoría de la información financiera; externos e internos 1.4. La Auditoría Interna 1.4.1 Coordinación con otros auditores internos 1.4.2 Organizaciones de auditores internos 1.4.3 Programas de certificación profesional 1.4.4 La auditoría interna en el sector público 1.5. El Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoria Interna 1.5.1 Guías obligatorias 1.5.2 Guías recomendadas Unidad 2. Gobierno corporativo y comité de auditoría 2.1 Conceptos y Evolución del Gobierno Corporativo 2.2 Jerarquías del gobierno corporativo, estructura de los consejos y comités. 2.3 Principios básicos de un gobierno corporativo 2.4. El comité de auditoría y el código de mejores prácticas corporativas 2.5 Estándar ISO 37000 Gobernanza de las instituciones. Unidad 3. Marco integral de la administración de riesgos empresariales 3.1. La teoría del riesgo y del control en la tecnología de la información 3.2. Relación del riesgo con los objetivos de la organización 3.3. Tipos de riesgo y sus definiciones, tolerancia y exposición al riesgo 3.4. Valoración de riesgos y su impacto 3.5- Gestión del riesgo empresarial (ERM) marco COSO 2017 3.5.1 Definiciones sobre los riesgos relacionados con factores medioambientales, sociales y de gobierno. 3.5.2 Marco d egestión de riesgo empresarial de COSO. componenetes y principios. Unidad 4. El control interno 4.1. Aspectos conceptuales y su aplicación. 4.2. Objetivos específicos y generales del control interno 4.3. Elementos del control interno administrativo 4.4. Responsabilidad de la administración, del auditor interno y del auditor externo ante el sistema de control interno 4.5. Modelos de control interno 4.5.1. COSO. Marco integrado. 4.5.2. Modelo CADBURY 4.5.3. Modelo COCO 4.5.4. Modelo King 4.5.5. Modelo Vienot. 4.5.6. Marco COBIT 2019 4.6.. Sistema de control interno efectivo 4.7. Limitaciones del control interno Unidad 5. Riesgos y controles antifraude 5.1. Definiciones de fraude 5.2. Asociación de Examinadores de Fraude Certificados 5.3. Gobierno corporativo, gestión de riesgos y actividades de control en el contexto de los fraudes 5.4. Prevención, disuasión y detección del fraude Unidad 6. Estructura y administración de la función de auditoría interna 6.1. Ubicación de la función de auditoría interna dentro de la organización 6.2. Factores que influyen en la estructura y dimensión en la función de una auditoría interna 6.3. Administración de la función de auditoría interna 6.4. El archivo de auditoría interna 6.5. Descripción general del proceso del trabajo de auditoría 6.6. Estructura y redacción del informe Unidad 7. Servicios de aseguramiento de la confiabilidad e integridad de la información financiera y operacional 7.1. Ciclos de información 7.2. El sistema de contabilidad 7.3. Objetivos de la información contable financiera y ejemplos de información operacional 7.4. Desarrollo de casos de servicios de aseguramiento de la confiabilidad e integridad de la información financiera y operacional 7.4.1. Evaluación de factores de riesgo de actividades auditables 7.4.2. Elaboración del plan anual de trabajo para la revisión de los procesos significativos seleccionados de los procesos de la organización 7.4.3. Evaluar riesgos y controles del proceso a auditar 7.4.4. Aplicación de procedimientos de auditoría interna 7.4.5. Elaboración del informe de auditoría interna

Actividades prácticas
Investigación y resolución de casos de estudio

Metodología
Exposición del profesor Lecturas obligatorias Análisis, ejercicios y elaboración de tareas Exposición audiovisual Investigación documental Dinámica grupal y análisis de ejercicios Uso de bibliografía

Evaluación
\| Actividades de aprendizaje \| 45 % \| Trabajos colaborativos \| 5 % \| Trabajo de investigación \| 5 % \| Asistencia a congresos, conferencias y tutorías \| 5 % \| Exámenes Parciales \| 20 % \| Examen Departamental \| 20 % \| Suma \| 100 %

Bibliografía
Libro Administración de Riesgos E.R.M. y la auditoría interna Estupiñan Gaitan, Rodrigo (2015) S/E No. Ed Primera ISBN: 978-958-771-112-7 Libro Auditoría del Control Interno Mantilla B, Samuel Alberto (2018) ECOE No. Ed Cuarta ISBN: 978-958-771-653-5 Libro Auditoría interna Santillana González, Juan Ram (2013) Pearson Educación No. Ed Tercera ISBN: 978-607-32-2046-0 Libro Control interno, auditoría y aseguramiento, revisoría fiscal y gobierno corporativo Edilberto Montaño (2018) Universidad del Valle No. Ed Primera ISBN: 978-958-765-590-2 Libro Control Interno de las Empresas. Su aplicación y efectividad Montaño, edilberto (2019) IMCP No. Ed Primera ISBN: 9786078628728 Libro Control Interno Marco Integrado, Resumen Ejecutivo COSO The Committee of Sponsori (2009) PwC No. Ed Primera ISBN: 978-84-940290-9-7 Libro Gestión de Riesgos.Teoría y práctica de la empresa Campos Melo,José (2016) Citmatel (Lbd) No. Ed Primera ISBN: 978-959-237-597-0 Libro Guía del buen Gobierno Corporativo Turullols, Elisa (2019) Almuzara No. Ed Primera ISBN: 978-841-779-749-2 Libro Sistemas de control interno Santillana González, Juan Ram (2015) Pearson Educación No. Ed Tercera ISBN: 978-607-32-3119-0 Libro Control interno y fraudes: análisis de informe COSO I, II y III con base en los ciclos transaccionales Rodrigo Estupiñán (2015) ECOCE Ediciones México, S.A. de C.V No. Ed 3ra ISBN: 9789587711622 Libro Control interno y gestión gubernamental: situación actual y retos para consolidar la cultura del control interno y la legalidad en las instituciones públicas en México Rafael Morga, et. al. (2018) UNAM No. Ed Primera ISBN: 9786073005616 Libro Control interno y sistema de gestión de calidad. Guía para su implantación en empresas públicas y privadas. Alejandro Tadeo Serrano (2018) Ediciones de U. No. Ed 3ra ISBN: 978-958-762-746-6 Libro Fundamentos de auditoría. Aplicación práctica de las normas internacionales de auditoría Carmen Karina Iturriaga, et. al. (2016) Instituto Mexicano de Contadores Públicos No. Ed Primera ISBN: 9786078463336 Libro Normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados Instituto Mexicano de Contadores Públicos (2024) Instituto Mexicano de Contadores Públicos No. Ed 2024 ISBN: 978-607-563-2490 Libro Normas de información financiera Instituto Mexicano de Contadores Públicos (2024) Instituto Mexicano de Contadores Públicos No. Ed Primera ISBN: 9786075632445 Libro Prácticas de contabilidad Hanni Angélica Lámbarry (2019) Grupo Editorial Patria No. Ed Primera ISBN: 9786077447023
Otros materiales
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Perfil del profesor
Licenciatura en Contaduría, experiencia mínima profesional como auditor de tres años, contar con conocimientos de comprensión de inglés, tener conocimientos de manejo de paquetes de auditoría. Recomendable que cuente con posgrado relacionado con la auditoría, sea miembro del Instituto Mexicano de Auditoría Interna y/o haya obtenido la distinción Certified Internal Auditor (Auditor Interno Certificado) o alguna otra certificación profesional internacional o nacional afín a la auditoría.

Lugar y fecha de su aprobación
Zapopan, Jal., 02 de abril del 2025

Instancias que aprobaron el programa
Academia de Auditoría Financiera Colegio Departamental de Auditoría

Archivo (doucmento firmado)
Programa (Icono pdf)

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