Régimen Fiscal de las Personas Morales
Datos Generales
Nombre de la asignatura Nivel de formación Clave de la asignatura
Régimen Fiscal de las Personas Morales Licenciatura I5356
Prerrequisitos Area de formación Departamento
- - Departamento de Impuestos
Academia Modalidad Tipo de asignatura
Impuestos de las Personas Morales Semipresencial Mixta Curso-Taller
Carga Horaria
Teoría Práctica Total Créditos
40 40 80 8
Trayectoria de la asignatura
La asignatura tiene relación vertical con Conceptos Jurídicos fundamentales por ser consecuencia de conocimientos como: Ley del Impuesto sobre la Renta, Código Fiscal de la Federación, Ley de Sociedades Mercantiles, Código Civil, entre otras, paralelamente en el mismo ciclo se comparten conocimientos con la asignatura de Contabilidad Internacional y Moneda Extranjera,  y se enlaza con asignaturas del ciclo lectivo posterior, Régimen Fiscal de las Personas Físicas y Análisis del Capital Contable.
Contenido del programa
Presentación
La asignatura contempla el desarrollo de la capacidad de interpretación y se proponen soluciones a la casuística que se presente, en relación con Ley del Impuesto sobre la Renta,   Es importante que el Licenciado en Contaduría Pública sea capaz de resolver cualquier problema que se le presente relacionado con las diferentes actividades de las personas morales
Objetivos del programa
Objetivo general
El alumno aplicará el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales y demás ordenamientos aplicables del Impuesto sobre la Renta y de los Impuestos Indirectos de manera conjunta en las diferentes actividades de las Personas Morales, fomentando los calores, la sustentabiliad y el emprendimiento.
Contenido
Contenido temático

Unidad I. Disposiciones de las Personas Morales

Unidad II. De los ingresos y actos o actividades

Unidad III. De las deducciones

Unidad IV. De las obligaciones de las personas Morales y de las Facultades de las Autoridades

Unidad V. Régimen simplificado de confianza de las personas morales

Unidad VI. Del Régimen de las Personas Morales con fines no lucrativos.

Encuadre                    Horas Clase: 2
Contenido desarrollado

Unidad I. Disposiciones de las Personas Morales

1.1 Impuesto al resultado fiscal

1.2 Impuesto sobre dividendos

1.3 Concepto de perdida fiscal, fusión y escisión

1.4 Fideicomiso en actividad empresarial

1.5 Pagos provisionales y definitivos

1.6 Participación de los trabajadores en las utilidades


Objetivos particulares: El estudiante determinará los pagos provisionales del Impuesto sobre la Renta y del ejercicio y definitivos. Conocerá que son los fideicomisos. Especificará y ejemplificará la participación de los trabajadores en las utilidades.

Horas clase: 24



Unidad II. De los ingresos y actos o actividades

2.1 Ingresos acumulables

2.2 Momentos en  que se obtienen los ingresos

2.3 Otros conceptos de ingresos acumulables

2.4 Ganancias en otras enajenaciones

2.5 Enajenación de acciones y de inversiones

2.6 Determinación del ajuste anual por inflación acumulable.


Objetivos particulares: El estudiante conocerá los diferentes ingresos acumulables y el momento de su acumulación, tanto para el impuesto Sobre la Renta, el Impuesto al Valor Agregado y el Impuesto especial sobre producción y servicios, así mismo distinguirá los ingresos exentos.

Horas clase: 14



Unidad III. De las deducciones

3.1 Deducciones que  pueden efectuar nacionales y extranjeros

3.2 Requisitos de las deducciones

3.3 Gastos no deducibles

3.4 Fondos para pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad

3.5 Arrendamiento financiero

3.6 De las inversiones

3.7 Reglas para la deducción de inversiones

3.8 Determinación del ajuste anual por inflación deducible


Objetivos particulares: El estudiante identificará las deducciones autorizadas pro las legislaciones, los requisitos que éstas deben de cumplir y los gastos no deducibles. Conocerá las reglas para la deducción de inversiones en el Impuesto sobre la Renta. Determinará la deducción de inversiones con un caso práctico.

Horas clase:  20



Unidad IV. De las obligaciones de las personas Morales y de las Facultades de las Autoridades

4.1 Obligaciones de las personas jurídicas y unidades económicas en relación con los demás órdenes de gobierno

4.2 Obligaciones por establecimientos en el extranjero

4.3 Coeficiente para determinar presuntivamente la utilidad fiscal

4.4 Determinación presuntiva de precios de adquisición y enajenación

4.5 Uso de Plataformas Digitales


Objetivos particulares: El estudiante conocerá e identificará todas las obligaciones fiscales que tienen las personas jurídicas y unidades económicas. Conocerá las facultades que tienen las autoridades fiscales hacia las personas jurídicas y unidades económicas. Conocerá como aplica la autoridad hacendaria el coeficiente de utilidad para determinar presuntivamente la utilidad fiscal, así mismo conocerá las plataformas digitales para el cumplimiento de obligaciones fiscales.

Horas clase: 10



Unidad V. Régimen simplificado de confianza de las personas morales

5.1 Personas morales que deben tributar en este régimen

5.2 Acumulación de ingresos

5.3 Deducciones autorizadas y sus requisitos

5.4 Pagos provisionales y declaración anual


Objetivo Particular: Conocer los requisitos para tributar como RESICO, saber las obligaciones a que están sujetos estos contribuyentes

Horas Clase: 4



Unidad VI. Del Régimen de las Personas Morales con fines no lucrativos.

6.1 Sujetos del Régimen de las personas morales con fines no lucrativos

6.2 Gravamen por enajenación de bienes, intereses y premios

6.3 Entidades que se consideran personas morales con fines no lucrativos

6.4 Donativos a fundaciones, patronatos y entidades que apoyan a instituciones autorizadas para recibir donativos

6.5 Requisitos de la autorización para recibir donativos

6.6 Donativos a organizaciones que otorgan becas

6.7 Programas de escuela empresa

6.8 Cuenta de dividendos netos de sociedades de inversión de renta variable

6.9 Obligaciones fiscales de las personas morales con fines no lucrativos

6.10 Acumulación de ingresos por parte de integrantes o accionistas y constancia anual.


Objetivos particulares: El estudiante conocerá quienes son personas jurídicas con fines no lucrativos y sus obligaciones que éstas tienen ante las autoridades fiscales. Investigará quienes pueden ser personas autorizadas para recibir donativos y los requisitos que deben cumplir.

Horas clase: 6
Actividades prácticas
Realizar durante el ciclo cuatro sesiones en el laboratorio de informática para conocer y utilizar las diferentes opciones de software existentes en el mercado; y asistir a actividades extracurriculares en materia fiscal, presenciales o virtuales
Metodología

La materia se impartirá con una metodología de enseñanza - aprendizaje - teórico - práctica.

Los métodos de enseñanza usados serán: el método descriptivo, descriptivo y explicativo, en primera instancia, y el lógico deductivo. 

Las técnicas de enseñanza a emplear son: individuales y estudios de casos, se podrán implementar clases virtuales vía plataformas educativas como Moodle y Classroom, así como actividades grupales e individuales a través de las herramientas Google Meet y Zoom.

En cuanto a las estrategias grupales e individuales se usarán algunas técnicas dinámicas como son el uso de las TIC´s.  Las actividades de aprendizaje serán:  lecturas previas, resolución de casos prácticos y discusión de ejemplos y problemas de actualidad.
Evaluación

Ponderación

Producto integrador  35%

Participaciones   35%

Exámenes 30%
Bibliografía

Revista

Régimen simplificado de confianza. Personas físicas / Personas morales.

PRODECON (2022) Dirección de Cultura Con No. Ed 1

ISBN: -

Libro

Estudio Contable de los Impuestos

Calvo, L. C. (2020) PAC No. Ed -

ISBN: -

Libro

Pago de Impuestos en Español

Cárdenas, P & Rodriguez, C. (2020) Rocar No. Ed -

ISBN: -

Libro

Ley del Impuesto sobre la Renta. Textos y comentarios 2020

Comisión Fiscal IMCP (2020) Instituto Mexicano de Con No. Ed -

ISBN: -

Libro

Diccionario Jurídico Mexicano

Biblioteca Juridica Virtual (2020) UNAM No. Ed -

ISBN: -

Libro

Pagos Mensuales del IVA 2020: con casos practicos

Domínguez, O (2020) Ediciones Fiscales ISEF, No. Ed -

ISBN: -

Libro

Pagos provisionales del ISR 2020: con casos prácticos

Domínguez, O (2020) Ediciones Fiscales ISEF, No. Ed -

ISBN: -

Libro

Estímulos Fiscales y su tratamiento para efectos del Impuesto sobre la Renta

Dush, B & Figueroa, Z (2015) Instituto Mexicano de Con No. Ed -

ISBN: -

Libro

Fisco Agenda

- (2020) Ediciones Fiscales ISEF, No. Ed -

ISBN: -

Libro

Estudio Practico del Tratamiento Fiscal de las Asociaciones Religiosas

Hernàndez, R (2016) Ediciones Fiscales ISEF, No. Ed -

ISBN: -

Libro

Marco Juridico, fiscal y contable de los intangibles

Luna, G (2018) Ediciones Fiscales ISEF, No. Ed -

ISBN: -

Libro

Estudio Pràctico el Regimen Fiscal de Dividendos pagados por personas morales

Luna, G (2020) Ediciones Fiscales ISEF, No. Ed -

ISBN: -

Libro

60 casos practicos ISR, IVA, IMSS

Martinez, G (2020) Ediciones Fiscales ISEF, No. Ed -

ISBN: -

Libro

Diccionario de Terminos Fiscales

Peregrino, P. (2019) Ediciones Fiscales ISEF, No. Ed -

ISBN: -

Libro

Guía pràctica de ISR personas morales

Pérez, C & Fol, O (2020) Tax, Editores Unidos S,A No. Ed -

ISBN: -

Libro

Manual de casos prácticos de ISR

Pérez, C & Fol, O (2020) Tax, Editores Unidos S,A No. Ed -

ISBN: -

Libro

Taller de prácticas fiscales ISR, IVA, IMSS, INFONAVIT

Pérez, C & Fol, O (2020) Tax, Editores Unidos S,A No. Ed -

ISBN: -

Libro

Resolución Miscelánea Fiscal

- (2020) Ediciones Fiscales ISEF, No. Ed -

ISBN: -

Libro

Diccionario de Términos Fiscales, 3 tomos

Reyes, A (2011) Tax, Editores Unidos S,A No. Ed -

ISBN: -

Libro

Aplicación práctica del ISR Personas Morales

Sànchez, M (2017) Ediciones Fiscales ISEF, No. Ed -

ISBN: -
Otros materiales

-

Perfil del profesor
Los profesores deberán contar con la carrera de Contador Público, Contador Público y Auditor, Licenciado en Contaduría Pública o su equivalente. Preferentemente con posgrado en Impuestos o afín. Así como, deberá tener conocimientos en plataformas en la enseñanza virtual
Lugar y fecha de su aprobación

Zapopan Jalisco Enero 2022
Instancias que aprobaron el programa

En primer instancia el programa se discutió al interior de la Academia de Impuestos de las Personas Morales y posteriormente fue analizado, discutido y aprobado por los miembros del Colegio Departamental
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