La asignatura contempla el desarrollo de la capacidad de interpretación y se proponen soluciones a la casuística que se presente, en relación con Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado, entre otras.

Es importante que el Licenciado en Contaduría Pública sea capaz de resolver cualquier problema que se le presente relacionado con las diferentes actividades de las personas físicas

Unidad I. Ingresos o actos o actividades por actividad empresarial y profesional

Unidad II. Ingresos o actos o actividades por arrendamiento e ingreso por enajenación de bienes

Unidad III. Régimen Simplificado de Confianza de las personas físicas

Unidad IV. Ingresos por adquisición de bienes, ingresos por intereses e ingresos pro premios.

Unidad V. Ingresos por dividendos y de los demás ingresos que obtengan las personas físicas.

Unidad VI. Residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional y estímulos e incentivos fiscales.

Unidad I. Ingresos o actos o actividades por actividad empresarial y profesional

1.1 Régimen general con actividad empresarial y profesional

1.1.1 Ingresos gravados y acumulables

1.1.2. Deducciones autorizadas

1.1.3. Discrepancia fiscal

1.1.4. Acreditamiento

1.1.5. Pagos provisionales y definitivos y declaración anual

1.1.6 Determinación de la P.T.U.  y obligaciones de los contribuyentes y su registro contable

1.1.7 Uso de Plataformas Digitales

1.2. Régimen de incorporación fiscal

1.2.1. Sujetos de impuesto y obligaciones de los contribuyentes

1.2.2. Contribuyentes que inicien actividad

1.2.3. Deducciones autorizadas

1.2.4 Pagos definitivos

1.2.5 Determinación de la P.T.U y periodo de permanencia en el régimen

Objetivo: Analizar e interpretar los diferentes regímenes de las personas físicas con actividad empresarial y profesional, aplicando los diversos impuestos que apliquen para estas actividades, así como diferenciar los ingresos gravados, las deducciones y las obligaciones de cada régimen. El estudiante conocerá las plataformas digitales para el cumplimiento de obligaciones fiscales.

horas clase:26

Unidad II. Ingresos o actos o actividades por arrendamiento e ingreso por enajenación de bienes

2.1 Ingresos, actos y actividades gravados

2.2 Deducciones autorizadas

2.3 Fideicomiso para arrendamiento de inmuebles

2.4 Obligaciones de los contribuyentes y sus registro contable

2.5 Determinación del costo de adquisición y actualización y adquisición por herencia, legado o donación

2.6 Régimen de la enajenación de acciones en bolsa de valores

2.7 Pagos provisionales, definitivos y la declaración anual.

Objetivo: Interpretar las disposiciones de aplicación para arrendamiento en general, así como conocer los procedimientos para su aplicación en la enajenación de bienes 

Horas clase:22

Unidad III. Régimen Simplificado de Confianza de las personas físicas

3.1 Personas Físicas que deben tributar en este régimen.

3.2 Ingresos.

3.3 Deducciones.

3.4 Pagos provisionales y declaración anual.

3.5 Obligaciones de estos contribuyentes

Objetivo: Conocer los requisitos para tributar como RESICO, así como las generalidades y obligaciones a que están sujetos estos contribuyentes

Horas Clase: 4

Unidad IV. Ingresos por adquisición de bienes, ingresos por intereses e ingresos por premios.

4.1 Ingresos, actos y actividades gravados por adquisición de bienes

4.2 Deducciones autorizadas por adquisición de bienes

4.3 Pagos provisionales, definitivos y declaración anual de ingresos por adquisición de bienes

4.4 Ingresos gravados por interés

4.5 Retención del impuesto por intereses

4.6 Obligaciones de quienes obtienen ingresos por intereses y su registro contable

4.7 Ingresos gravados por premios

4.8 Retención y tasa del impuesto de premios

4.9 Obligaciones de quienes entreguen premios

Objetivo: Conocer los diversos ingresos, actos o actividades así como las deducciones aplicables y sus obligaciones.

horas clase: 8

Unidad V. Ingresos por dividendos y de los demás ingresos que obtengan las personas físicas.

5.1 Ingresos, actos o actividades por dividendos y en general ganancias distribuidas por personas morales y de los demás ingresos que obtengan las personas físicas

5.2 Conceptos que se asimilan a dividendos

5.3 Ingresos acumulables de los demás ingresos de las personas físicas

5.4 Ingresos exentos

5.5 Ingresos derivados de la copropiedad de bienes

5.6 Pagos provisionales y retención de impuestos

5.7 Personas obligadas al reparto de P.T.U y su cálculo

Objetivo: Conocerán los ingresos asimilables a dividendos, así como la determinación de los pagos provisionales  correspondientes.

horas clase: 8

Unidad VI. Residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional y estímulos e incentivos fiscales.

6.1 Clasificación de los diferentes impuestos de estos sujetos

6.2 De las diferentes tasas de retención de impuestos

6.3 Obligaciones de quienes hacen los pagos al residente en el extranjero

6.4 Criterios generales y reglas de aplicación.

Objetivo: Se conocerán las generalidades de los contribuyentes residentes en el extranjero con ingresos en fuente de riqueza en el país.

horas clase: 10

La materia se impartirá con una metodología teórico-practica de aprendizaje.

Los métodos de enseñanza usados serán: el analítico, descriptivo y explicativo, en primera instancia y el lógico deductivo.

Las técnicas de enseñanza a emplear serán: grupales, individuales y con atención especial al estudio de caso, se podrán implementar clases virtuales vía plataformas educativas como Moodle y Classroom, así como actividades grupales e individuales a través de las herramientas de Google Meet y Zoom.

Actividades de aprendizaje: lectura previa, resolución de casos prácticos, discusión de ejemplos y problemas de la vida real.

Recursos didácticos a utilizar: pintarron, cañón con laptop, libros de texto, manual de prácticas y ejercicios teórico-prácticos. 

Ponderación

Producto integrador  35%

Participaciones   35%

Exámenes  30%

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En primer instancia el programa se discutió al interior de la Academia Impuestos de las Personas Físicas la asignatura Régimen fiscal de las personas físicas y posteriormente fue analizado, discutido y aprobado por los miembros del Colegio Departamental