La asignatura sistemas fiscales pretende introducir al alumno en un campo tan actual como el análisis de los sistemas fiscales. El conocer los conceptos de equidad, progresividad e incidencia permitirá, al estudiante, analizar de manera empírica los diferentes sistemas tributarios.

Que el estudiante adquiera los conocimientos necesarios que le permitan poder:

• Valorar la bondad de un impuesto existente, desde el punto de vista de la equidad y la eficiencia.
• Analizar el impacto económico, de cualquier impuesto, sobre la conducta de los individuos.
• Hacer propuestas de figuras tributarias que cumplan determinados criterios, como los de neutralidad, equidad o simplicidad.

Unidad I. Teoría de la imposición.

Unidad IV.  Incidencia distributiva.
 
Unidad V. Sistema impositivo.

Unidad I. Teoría de la imposición.

1.1. Categorías de los ingresos.

1.2. Requisitos de una buena estructura tributaria.

1.3. Enfoques de equidad tributaria.

      1.3.1. Equidad horizontal.

      1.3.2. Equidad vertical.

Unidad II. Criterios de valoración de los sistemas tributarios

       2.1. Definición y clasificación de los impuestos.

       2.2. Impuestos y eficiencia económica.

            2.2.1. First best y second best.

       2.3. Equidad de los impuestos.

       2.4. Sencillez y flexibilidad.

       3.1. Distorsiones impositivas y exceso de gravamen.

       3.2. Imposición óptima eficiente.

       3.3. Imposición óptima eficiente y equitativa.

       3.4. Imposición óptima y política tributaria.

Unidad IV.  Incidencia distributiva.

       4.1. Incidencia impositiva en equilibrio parcial.

       4.2. Incidencia impositiva en equilibrio general.

       4.3. Incidencia en el espacio.

       4.4. Incidencia en el tiempo.

       4.5. Evaluación empírica de la incidencia distributiva de los impuestos.

Unidad V. Sistema impositivo.

       5.1. Impuesto sobre la renta personal.

            5.1.1. El ingreso como medida de capacidad de pago del impuesto.

            5.1.2. Determinación del ingreso fiscal.

            5.1.3. Progresividad del impuesto sobre la renta.

            5.1.4. Los impuestos y la inflación.

       5.2. Impuesto de sociedades.

            5.2.1. Estructura del impuesto de sociedades.

            5.2.2. El impuesto de sociedades y la inversión.

       5.3. Imposición sobre el comportamiento individual.

            5.3.1. Imposición y oferta de trabajo.

            5.3.2. Imposición y ahorro.

            5.3.3. Imposición y composición de cartera.

            5.3.4. La curva de Laffer.

            5.3.5. Evasión y elusión fiscal.

       5.4. Imposición sobre la riqueza.

            5.4.1. Impuesto sobre el patrimonio.

            5.4.2. Impuesto de sucesiones y donaciones.

            5.4.3. Impuesto sobre bienes inmuebles.

       5.5. Impuestos al consumo.

            5.5.1. Ventajas e inconvenientes de la imposición indirecta.

            5.5.2. Imposición selectiva.

            5.5.3. Impuestos sobre el volumen de ventas.

            5.5.4. Impuestos sobre el valor añadido.

El curso consta de sesiones teóricas y prácticas. En las sesiones teóricas se expondrán los contenidos más relevantes del tema analizado e introducirán a los alumnos en la literatura existente. En las sesiones prácticas se expondrán algunas aplicaciones empíricas y algunos ejemplos de casos.

La calificación estará definida por tres aspectos:

• 40% Primer parcial.
• 40% Examen Final (o Estudio de Caso).
• 20% Participaciones.

Libro

Economía pública

Albi Ibáñez, Emilio (2004) Ariel No. Ed

ISBN:

Libro

Estudio del efecto tributario en la reducción de capital de las sociedades anónimas

Bernal Lomelí, José Luis (2012) Universidad de Guadalajar No. Ed

ISBN:

Libro

La interpretación de las disposiciones fiscales

Burgoa Toledo, Carlos Alberto (2011) Dofiscal No. Ed

ISBN:

Libro

Principios tributarios entre la legalidad y el conocimiento

Burgoa Toledo, Carlos Alberto (2012) Dofiscal No. Ed

ISBN:

Libro

La lucha contra el fraude fiscal procedimientos y medidas administrativas y penales

(2012) Editorial Universidad de No. Ed

ISBN:

Libro

Aspectos fiscales a considerar en la distribución de dividendos de una sociedad anónima

Limón Peña, Ruth Eréndira (2011) Universidad de Guadalajar No. Ed

ISBN:

Libro

Prontuario tributario 2013 correlacionado artículo por artículo con casos prácticos

(2013) Tax Editores Unidos No. Ed

ISBN:

Libro

El ABC fiscal de los sueldos y salarios

Martínez Gutiérrez, Javier (2014) ISEF No. Ed

ISBN:

Libro

Los Sistemas tributarios en el ámbito Internacional

Orozco Mojica, Rosa María (2006) No. Ed

ISBN:

Libro

Sistema fiscal esquemas y supuestos prácticos

Poveda Blanco, Francisco (2005) Deusto No. Ed

ISBN:

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