Esta asignatura esta relacionada con materias de la carrera y da continuidad a otras unidades de aprendizaje como normas fiscales de la actividad financiera, conceptos fiscales fundamentales, estudio fiscal de los salarios y la seguridad social, régimen de tributación de personas físicas y morales, contribuciones al comercio exterior y contribuciones estatales y municipales. 

En algunos casos de semestres previos, que le permiten al estudiante contar con los conocimientos necesarios para atender las necesidades y requerimientos de habilidades para cursar la materia

Que el alumno analice los conceptos y figuras básicas fundamentales para diseñar e implementar una planeación fiscal que logre el abatimiento o reducción de cargas fiscales al contribuyente apegándose al marco legal buscando la seguridad fiscal de los entes económicos a los que implemente una estrategia fiscal apropiada y justa.

Le permitirá al estudiante diferenciar la planeación fiscal como un método de productividad, rentabilidad y de ahorro del concepto de evasión y elusión, así como conocer los delitos fiscales que en esta materia pueden cometerse y en su caso las sanciones en las que puede incidir.

Unidad I. Elementos conceptuales de la Planeación Fiscal.

Unidad II. Diferencias entre patrimonio y capital.

Unidad III. Protección patrimonial.

Unidad IV. Los contratos y sus efectos fiscales.

Unidad V. Diferencias de planeación, evasión y elusión.

Unidad VI. Criterios de la autoridad fiscal y defensa fiscal

Unidad VII. Criterios de la autoridad fiscal.

Unidad I. Elementos conceptuales de la Planeación Fiscal.

1.1 Análisis del concepto de planeación fiscal.

1.2 La planeación fiscal como parte de la productividad empresarial.

1.3 La planeación fiscal pública.

1.4 Fundamento constitucional de la planeación fiscal.

1.4.2 Principios tributarios constitucionales 

1.5 Antecedentes de la planeación fiscal internacional y en México.

1.5.1 Precedentes históricos en el mundo.

1.5.2 Contribuyentes residentes en México con estrategias fiscales en el extranjero. 

Objetivo: El alumno conocerá e identificará el concepto de planeación fiscal y su importancia en las empresas.

Horas clase: 8

Unidad II. Diferencias entre patrimonio y capital.

2.1 Clasificación de la planeación empresarial.

2.2 Metodología de la planeación fiscal. 

2.2.1 Diagnóstico, Alternativas, Evaluación, Plan, Ejecución y Seguimiento.

2.3 Actividades en el control fiscal.

2.3.1 Calendario, Régimen, Criterios, Cuestionarios e Informes.

2.4 Beneficios explícitos e implícitos de la Ley del Impuesto sobre la renta.

2.5 Consideraciones de los impuestos indirectos y locales en la planeación fiscal.

Objetivo: El alumno tendrá los conocimientos necesarios para identificar las diferencias entre patrimonio y capital.

Horas de clase: 8

Unidad III. Protección patrimonial.

3.1 Planeación fiscal del capital.

3.2 Planeación fiscal de la previsión social.

3.3 Planeación fiscal en Fusión de sociedades.

3.4 Planeación Fiscal en Escisión de sociedades.

3.5 Planeación fiscal del régimen opcional para grupos de empresas.

3.6 Planeación fiscal de las inversiones.

Objetivo: Mediante el uso de la casuística el alumno tendrá los elementos de conocimiento necesarios para aplicar la estrategia fiscal para la protección del patrimonio de las empresas de acuerdo a sus necesidades.

Horas clase: 17

Unidad IV. Los contratos y sus efectos fiscales.

4.1 Clasificación y estudio de los contratos.

4.2 Contratos civiles.

4.3 Contratos mercantiles.

4.4 Contratos laborales.

4.5 La asociación en participación.

4.6 El Fideicomiso.

Objetivo: El estudiante adquirirá conocimientos para realizar el análisis de los diversos contratos para su aplicación y conocerá las implicaciones fiscales de ellos.

Horas Clase: 20

Unidad V. Diferencias de planeación, evasión y elusión.

5.1 Análisis del concepto de defraudación fiscal.

5.2 La simulación para efectos fiscales.

5.3 Conceptos de evasión y elusión.

5.4 Sanciones.

5.5 Esquemas reportables.

Objetivo: Conocer los elementos diferenciadores de la planeación fiscal y de los conceptos de evasión y elusión.

Horas Clase: 13

Unidad VI. Criterios de la autoridad fiscal y defensa fiscal

6.1 Reglamento interior del Servicio de Administración Tributaria.

6.2 Casos de sanciones sobre planeaciones fraudulentas.

6.3 Acciones para evitar actividades ilícitas.

6.4 Planeación de la defensa fiscal. 

6.4.1 La procuraduría de la defensa de los contribuyentes.

Objetivo: Conocer los criterios de la autoridad hacendaria respecto de la planeación fiscal en las empresas cuando se tipifica como actividad fraudulenta.

Horas clase: 14

Lectura critica previa de materiales del curso, análisis y síntesis reflexivos, para comentar y debatir durante las clases a partir de la elaboración de fichas para la discusión de temas, resolución de casos prácticos.

Discusión y debate que sirvan para llegar a conclusiones reales de aprendizaje. La función del profesor será de facilitador y organizador de las conclusiones, se analizarán y resolverán los casos de experiencias estructuradas por el profesor o consultadas que se presentarán durante el curso como método de aprendizaje grupal.

Ponderación
Producto integrador 35%
Participaciones 35%
Exámenes 30%

Libro

Planeación fiscal 100 beneficios fiscales, lo que usted siempre debió saber.

Corona, F. José (2007) Gasca SICCO No. Ed

ISBN:

Libro

Planeación estratégica fundamentos y aplicaciones

Chiavenato I. (2011) Mc Graw Hill No. Ed

ISBN:

Revista

Planeación fiscal: importancia y fundamento constitucional

Torres R. Alejandro (2002) Anuario No. Ed Tomo XV, No. 2

ISBN:

Libro

La administración fiscal de un negocio. Productividad fiscal

Morán M. Enrique (2008) Morán & Cía, S.C. No. Ed

ISBN: 97897071660111

Descripción: Ababneh, H. A. A., Dumanska, I., Derkach, E., Sokhetska, A., & Kemarska, L. (2021). NTEGRATION OF LOGISTICS SYSTEMS OF DEVELOPING COUNTRIES INTO INTERNATIONAL LOGISTICS CHANNELS. Acta Logistica, 8(4), 329-340. https://doi.org/10.22306/al.v8i4.234

Descripción: Batarlienė, N., & Meleniakas, M. (2021). Claims Solutions Using a Blockchain System in International Logistics. Sustainability, 13(7), 3710. https://doi.org/10.3390/su13073710

Descripción: Muravev, D., Hu, H., Zhou, H., & Pamucar, D. (2020). Location Optimization of CR Express International Logistics Centers. Symmetry, 12(1), 143. https://doi.org/10.3390/sym12010143

Descripción: Shibasaki, R., Watanabe, D., & Kawasaki, T. (2021). Global and International Logistics. Sustainability, 13(10), 5610. https://doi.org/10.3390/su13105610

Descripción: https://doi.org/10.3390/su16124929

Descripción: Davydov, R. (2022). The role of the World Customs Organization in the implementation of the World Trade Organization Agreement on trade facilitation. International Organisations Research Journal, 17(2), 224-249.

Descripción: Drinkwater, S., & Robinson, C. (2023). The impact of customs and trade regulations on the operations of African firms. Journal of Business Research, 165, 114046. https://doi.org/10.1016/j.jbusres.2023.114046

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Descripción: Kusi, S. Y., Gabrielsson, P., & Kontkanen, M. (2021). Developing brand identities for international new ventures under uncertainty: Decision-making logics and psychic distance. International Business Review, 30(6), 101867. https://doi.org/10.1016/j.ibusrev.2021.101867

En primer instancia el programa de estudio se discutió al interior de la Academia de Régimen fiscal de  Personas Físicas y posteriormente fue analizado, discutido y aprobado por los miembros del Colegio Departamental.

Elaborado por: el Mtro. Sergio Alejandro Sánchez Graciano y el Mtro. Miguel Ángel González Villa