Derecho Fiscal
Datos Generales
| Nombre de la asignatura | Nivel de formación | Clave de la asignatura | |
| Derecho Fiscal | Licenciatura | I5117 | |
| Prerrequisitos | Area de formación | Departamento | |
| 97 | Básica Particular | Departamento de Ciencias Sociales y Jurídicas | |
| Academia | Modalidad | Tipo de asignatura | % de créditos mínimos |
| Derecho Público | Semipresencial Mixta | Curso-Taller | 0 % |
| Carga Horaria | |||
| Teoría | Práctica | Total | Créditos |
| 40 | 40 | 80 | 8 |
| Trayectoria de la asignatura |
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La asignatura de Derecho Fiscal se ubica en el área de formación básica particular y constituye el eje normativo del sistema tributario mexicano para las carreras del área económico-administrativa del CUCEA. Idealmente debe cursarse después de acreditar Conceptos Jurídicos Fundamentales (prerrequisito 97), de la que retoma el manejo de las fuentes del Derecho y la estructura básica del Estado mexicano, para concentrarse en los principios, leyes y procedimientos que regulan la obtención, administración y aplicación de los ingresos del Estado a través de los tributos, en su relación con las ciencias económico-administrativas.
En proyección hacia el perfil de egreso, la asignatura dota al futuro profesionista de las herramientas jurídicas para comprender la actividad financiera del Estado, los derechos y obligaciones de los contribuyentes, las facultades de las autoridades fiscales y los mecanismos de defensa frente a ellas, elementos indispensables para el ejercicio profesional en el ámbito económico-administrativo. |
Contenido del programa
| Presentación |
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El curso de Derecho Fiscal forma parte del área básica particular de las carreras de Administración, Administración Financiera, Mercadotecnia y Negocios Internacionales del CUCEA, y es además asignatura optativa abierta para los estudiantes de Administración Gubernamental y Políticas Públicas Locales. Su objeto de estudio son los principios, leyes y procedimientos que regulan la obtención, administración y aplicación de los ingresos del Estado a través de los tributos, en su relación con las ciencias económico-administrativas.
La asignatura atiende una problemática social concreta: el incumplimiento fiscal, la evasión y la elusión tributaria, que afectan la recaudación y limitan la capacidad del Estado para financiar servicios públicos y promover el bienestar social. Frente a ella, el curso orienta la formación de profesionistas capacitados en el conocimiento del marco legal del sistema fiscal mexicano, de sus reformas recientes y de su aplicación práctica en el ejercicio empresarial y gubernamental. |
| Objetivos del programa |
| Objetivo general |
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El alumno será capaz de conocer los elementos jurídicos fundamentales en materia fiscal, asimismo, comprenderá las diferentes fases de la actividad financiera del estado e identificará las características de los tributos, su aplicación y efectos. Así como proporcionar los conocimientos de las diversas leyes y fuentes fiscales, las obligaciones, procedimientos y su aplicación en las ciencias económico administrativas.
Asimismo, identificará las facultades de comprobación de la autoridad fiscal a la luz de las reformas más recientes al Código Fiscal de la Federación y a la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, incluyendo los procedimientos de verificación de comprobantes fiscales digitales, la figura de las empresas que facturan y deducen operaciones simuladas (EFOS y EDOS), los acuerdos conclusivos y los medios de defensa del contribuyente frente a la autoridad hacendaria. |
| Los conocimientos, aptitudes, actitudes, valores, capacidades y habilidades que el alumno deberá adquirir con base al desarrollo de la unidad |
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Objeto de estudio de la asignatura Los principios, leyes y procedimientos que regulan la obtención, administración y aplicación de los ingresos del Estado a través de los tributos, en su relación con las ciencias económico-administrativas.
Problemática social que atiende El incumplimiento fiscal, la evasión y la elusión tributaria, que afectan la recaudación y limitan la capacidad del Estado para financiar servicios públicos y promover el bienestar social. Fomento a las habilidades cognitivas y razonamiento Competencias genéricas (actitudes y valores) Compromiso con la legalidad tributaria y la cultura fiscal como deber ciudadano y profesional; ética en el cumplimiento de obligaciones fiscales; responsabilidad social frente al sistema de recaudación como mecanismo de financiamiento del bienestar colectivo; sensibilidad intercultural en la asesoría y atención a contribuyentes de distintos contextos culturales y socioeconómicos. ´ Competencias específicas (aptitudes) Identificación y aplicación de los principios constitucionales y normas del sistema fiscal mexicano. Determinación de obligaciones tributarias y derechos del contribuyente ante la actividad financiera del Estado. Uso y análisis de los mecanismos de defensa fiscal y su aplicación práctica en el ámbito económico-administrativo. Pensamiento crítico Capacidad para analizar la validez y constitucionalidad de las normas tributarias, evaluar el impacto de las reformas fiscales en el entorno empresarial y cuestionar las prácticas de evasión y elusión desde una perspectiva ética, jurídica y de responsabilidad social. Pensamiento complejo Habilidad para articular el sistema tributario con la actividad financiera del Estado, los derechos de los contribuyentes y el desarrollo económico-administrativo de las organizaciones, reconociendo el Derecho Fiscal como parte de un ecosistema normativo interdependiente. Pensamiento creativo Capacidad para proponer estrategias de cumplimiento fiscal innovadoras, identificar oportunidades legales de planeación tributaria y diseñar soluciones alternativas ante controversias fiscales en el sector empresarial y gubernamental, con apego al marco legal vigente. |
| Contenido |
| Contenido temático |
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I. Derechos Humanos y su relación con el Derecho Fiscal
II. El Estado III. Fuentes del Derecho Fiscal IV. Ingresos Contributivos y No Contributivos V. La Obligación Fiscal y sus Formas de Extinción VI. Relación entre Autoridad Fiscal y Contribuyente |
| Contenido desarrollado |
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I Derechos Humanos y su relación con el Derecho Fiscal 1.1 Derecho Fiscal 1.2 Derecho Financiero 1.3 Derecho Tributario 1.4 Derechos Humanos de los contribuyentes 1.4.1 Artículos 1º, 8º, 9, 11, 14, 16, 17, 22, 25, 28 y 31 de la CPEUM. II. El Estado 2.1 Actividad Financiera Pública 2.2 Actividad Financiera Privada III. Fuentes del Derecho Fiscal 3.1 Fuentes del Derecho Fiscal 3.2 Federalismo fiscal 3.2.1 Potestad tributaria federal, estatal y municipal 3.2.2 SAT y SET Jalisco IV. Ingresos Contributivos y No Contributivos 4.1 Impuestos: Directos e indirectos 4.2 Derechos 4.3 Aportaciones de seguridad social 4.4 Contribuciones de mejoras 4.5 Actualizaciones y recargos 4.6 Productos y aprovechamientos 4.7 Ingresos de los Organismos Públicos Descentralizados 4.8 Principios constitucionales de justicia tributaria: proporcionalidad, equidad y legalidad V. La Obligación Fiscal y sus Formas de Extinción 5.1 Obligación formal y sustantiva 5.1.1 Hecho imponible y hecho generador 5.1.2 Elementos de las contribuciones 5.2 Formas de extinción de la obligación fiscal VI. Relación entre Autoridad Fiscal y Contribuyente 6.1 Facultades de comprobación: generalidades 6.1.1 Notificaciones 6.1.2 Reglas comunes a los actos de fiscalización: artículos 5º-A, 46-A, 50, 53 y 53-C del CFF 6.2 Tipos de facultades de comprobación 6.2.1 Visita domiciliaria 6.2.2 Revisión de gabinete 6.2.3 Visitas domiciliarias para revisar obligaciones formales (artículo 49 del CFF) 6.2.4 Visitas domiciliarias para revisar CFDI de operaciones existentes (artículo 49-Bis del CFF) 6.2.5 Revisión electrónica 6.2.6 Otras facultades de comprobación 6.3 Privilegios de las autoridades en la relación jurídica fiscal 6.3.1 Presunciones iuris tantum (artículos 59 y 63, último párrafo, del CFF) y presunciones iure et de iure (discrepancia fiscal y otras) 6.3.2 Presunción de validez de los actos administrativos 6.3.3 EFOS y EDOS 6.3.4 Transmisión indebida de pérdidas fiscales 6.3.5 Terceros colaboradores fiscales 6.4 Acuerdos conclusivos 6.5 Infracciones y delitos 6.5.1 Multas, restricción temporal y cancelación de sellos digitales, y listado de contribuyentes incumplidos 6.5.2 Procedencia de delitos fiscales y responsabilidad penal fiscal 6.5.3 Contrabando, defraudación fiscal y otros delitos 6.6 Procedimiento Administrativo de Ejecución 6.7 Medios de defensa fiscal |
| Actividades prácticas |
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Se llevará a cabo al menos una actividad integradora por unidad en modalidad virtual asincrónica. Se realizarán actividades de análisis de casos y de criterios jurisprudenciales vinculados con las facultades de comprobación de la autoridad fiscal y con las reformas vigentes al Código Fiscal de la Federación; ejercicios de identificación del fundamento constitucional de las contribuciones; y el desarrollo de organizadores gráficos (mapas conceptuales, cuadros comparativos) sobre las fuentes del Derecho Fiscal, los ingresos contributivos y no contributivos, y las formas de extinción de la obligación fiscal. Se promoverá la consulta de fuentes oficiales y de bases de datos jurídicas especializadas a través de la plataforma educativa institucional, dejando a criterio del profesor la selección y el diseño específico de las actividades que mejor se adapten al grupo y al momento del curso.
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| Metodología |
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Se utilizarán técnicas didácticas individuales y grupales que propicien el aprendizaje significativo, tales como el análisis de casos y de criterios jurisprudenciales, el método colaborativo y de discusión, y el uso de organizadores gráficos para el reforzamiento del conocimiento, prestando especial atención a las reformas vigentes al Código Fiscal de la Federación y a la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.
Se utilizarán las Tecnologías de la Información, incluyendo la plataforma educativa institucional, y se promoverá la consulta de páginas web oficiales y de bases de datos jurídicas especializadas para el fortalecimiento y enriquecimiento de la experiencia de aprendizaje. |
| Evaluación |
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La evaluación recupera el logro de las competencias —conocimientos, habilidades, actitudes y valores— señaladas en este programa, mediante evidencias de desempeño valoradas con criterios e instrumentos conocidos previamente por el estudiante, garantizando transparencia, equidad e inclusión en la asignación de calificaciones.
La asistencia es obligatoria por lo tanto el cumplimiento de este requisito en términos de la Normativa Universitaria es indispensable para obtener el derecho de ser evaluado en período ordinario o extraordinario; siendo un mínimo de asistencias del 80% para ordinario; y, 65% de asistencias y 80% de actividades entregadas a tiempo en plataforma LMS para extraordinario. Las actividades desarrolladas en la modalidad presencial —tales como participación activa, mesas de trabajo, reportes de lectura, solución de casos, asistencia a conferencias relacionadas con la asignatura y exámenes parciales, entre otras— ascenderán al 60% de la calificación final. El 40% restante corresponderá a las actividades de aprendizaje desarrolladas en la plataforma educativa institucional —cuadros sinópticos, cuestionarios, mapas conceptuales, entre otras—, de acuerdo con su calidad, el cumplimiento de los requisitos particulares y su entrega en las fechas establecidas. Se procurará en todo momento mantener el respeto y orden recíproco en el aula, toda vez que las actitudes y valores son parte del proceso de evaluación, en un ambiente de inclusión, equidad de género y respeto a la diversidad. Cualquier trabajo que se identifique copiado, plagiado o generado sin la debida integridad académica no tendrá ningún valor en calificación y se dará vista a las autoridades académicas correspondientes. |
| Bibliografía |
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Libro Derecho Fiscal Arrioja Vizcaino, Adolfo (2025) Themis No. Ed 25 ISBN: 978-607-614-/30-3 Libro Efectos FIscales de los Contratos. Gómez Cotero, José de Jesús (2016) Dofiscal Editores No. Ed . ISBN: 978-607-474-909-0 Libro Derecho Penal Fiscal Michel Higuera, Ambrosio de Jesús, (2024) Porrúa No. Ed 6 ISBN: 978 607-09-4447-5 Libro Defensa Fiscal Estratégica vs Presunción de Operaciones Inexistentes, López Villa, Juan Raúl, (2024) Flores Editor No. Ed 2 ISBN: 978-607-57-3132-2 Libro Defensa Fiscal: Juicio Contencioso Administrativo Federal Esquerra, Sergio (2024) Flores No. Ed 2 ISBN: 9786-0761-0386-99788413784229 (electrónico 9788413784236 Libro Derechos Humanos del Contribuyente y el Acceso a la Justicia Ochoa León, Martha y Ramos Valencia, Emilia (coords.), (2023) Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo, No. Ed . ISBN: 978-607 542-273-2 Libro Las operaciones inexistentes en México. El artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación y su interpretación jurisprudencial Álvarez Banderas, Jorge, (2023) Tirant lo Blanch No. Ed 1 ISBN: 978-84 11697-73-6 Libro Derecho Fiscal Mexicano, García Vázquez, Miguel, (2024) Escuela de Estudios Jurídicos y Fiscales Cisneros Rico No. Ed 1 ISBN: 978-607-26582-0-2 Libro Medios de Defensa Fiscal para Contadores y Abogados Sánchez Vega, Javier Alejandro (2025) Instituto Mexicano de Contadores Públicos No. Ed 1 ISBN: 9786075633091 Libro Los Delitos Fiscales. Delitos Previstos en el Código Fiscal de la Federación, Ley del Seguro Social y LINFONAVIT Hernández-Romo Valencia, Pablo, (2022) Tirant lo Blanch, No. Ed 2 ISBN: 978 84-1113-969-4 (ebook: 978-84-1113-970-0) |
| Otros materiales |
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Libro: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Descripción: , Libro: Código Fiscal de la FederaciónDescripción: . Libro: Ley de Ingresos de la FederaciónDescripción: . Libro: Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad HacendariaDescripción: . Libro: Ley del Servicio de Administración TributariaDescripción: La Ley del SAT regula la operación del Servicio de Administración Tributaria y su respectiva y correcta aplicación de la legislación fiscal y aduanera. Libro: Ley Orgánica del Poder Ejecutivo de Jalisco (Secretaría de la Hacienda Pública)Descripción: , Libro: Servicio de Administración Tributaria (SAT) Sitio web https://www.sat.gob.mxDescripción: Sitio web Libro: Cámara de Diputados. Sistema de Información Legislativa y Marco Jurídico. Sitio web http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/Descripción: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ |
| Perfil del profesor |
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Dados los contenidos fuertemente teóricos y formativos de esta asignatura, es indispensable que el docente sea abogado o licenciado en Derecho, y es deseable que cuente con práctica como postulante o consultor en materia fiscal.
Asimismo, dadas sus características, esta asignatura exige al docente una fuerte habilidad para el manejo grupal, sólida expresión oral y escrita, experiencia en el uso de las TIC y actualización permanente sobre las reformas al Código Fiscal de la Federación y a la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo. |
| Lugar y fecha de su aprobación |
| Sala de usos múltiples del Departamento de Ciencias Sociales y Jurídicas, módulo M, segundo nivel. Zapopan, Jalisco. 09 de agosto de 2024. |
| Instancias que aprobaron el programa |
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Los integrantes de la Academia de Derecho Público del Departamento de Ciencias Sociales y Jurídicas del CUCEA, UDG; así como el Colegio Departamental de la misma instancia.
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| Archivo (doucmento firmado) |
| Programa (Icono pdf) |