Idealmente debe cursarse después de haber acreditado la materia de Conceptos Jurídicos Fundamentales para una mejor comprensión y distinción de las instituciones relativas al Derecho Fiscal. Es necesaria la visión de los conceptos jurídicos fundamentales para una mejor comprensión de la actividad financiera del Estado, los derechos y obligaciones de los contribuyentes, las facultades de las autoridades fiscales, las infracciones y delitos fiscales y los derechos fundamentales de los contribuyentes. 

El curso de Derecho Fiscal forma parte del área básica común obligatoria de las carreras de Administración, Administración Financiera, Mercadotecnia y Negocios Internacionales del Cucea. También es asignatura optativa abierta para los estudiantes de Administración Gubernamental y Políticas Públicas Locales. Se encuentra orientado a lograr la formación de profesionistas capacitados en el conocimiento del marco legal básico del sistema fiscal mexicano.

El alumno será capaz de conocer los elementos jurídicos fundamentales en materia fiscal, asimismo, comprenderá las diferentes fases de la actividad financiera del estado e identificará las características de los tributos, su aplicación y efectos. Así como proporcionar los conocimientos de las diversas leyes y fuentes fiscales, las obligaciones, procedimientos y su aplicación en las ciencias económico administrativas

Contenido temático

1. Principios Constitucionales
2. El Estado
3. Fuentes del Derecho Fiscal
4. Ingresos Contributivos
5. La Obligación fiscal y sus formas de extinción
6. Generalidades

1 Principios Constitucionales
1.1 Derechos Humanos de los contribuyentes
1.1.1 Artículos 1, 3, 5, 6, 7, 8, 9, 11, 14, 16, 17, 22, 25, 31, 36 fracción I, 38 fracción I, 72 inciso
h), 73 fracción VII, 74 fracción IV, 89 fracción I, 115 fracción IV, 117, 118 y 121 de la CPEUM.
1.2 Derecho Fiscal
1.2.1 Derecho Financiero
1.2.2 Derecho Tributario
1.3 Actividad Integradora de la Unidad.

2 El Estado
2.1 Actividad Financiera del Estado
2.2 Actividad Financiera Pública
2.3 Actividad Financiera Privada
2.4 Actividad Integradora de la Unidad.

3 Fuentes del Derecho Fiscal
3.1 Fuentes del Derecho Fiscal
3.1.1 La Ley
3.1.2 Tratados Internacionales
3.1.3 Decreto Ley
3.1.4 Decreto delegado
3.1.5 Reglamentos
3.1.6 Circulares
3.1.7 Acuerdos
3.1.8 Jurisprudencia
3.1.9 Costumbre
3.1.10 Principios generales del Derecho
a) Principios de la tributación y otros tributos
3.1.11 Doctrina.
3.1.12 Criterios normativos y criterios no vinculativos
3.1.13 Convenios de Coordinación Fiscal
3.2 El SAT
3.2.1 Función y facultades
3.2.2 Estructura orgánica
3.2.3 Normatividad interna
3.3 Actividad Integradora de la Unidad

4 Ingresos Contributivos
4.1 Impuestos
4.1 Concepto
4.1 Elementos
4.1 Tipos
4.2 Aportaciones de Seguridad Social
4.3 Contribuciones de mejoras
4.4 Derechos
4.5 Accesorios
4.6 Productos y Aprovechamientos
4.7 Créditos fiscales (artículo 04 CFF )

5 La Obligación fiscal y sus formas de Extinción
5.1 Obligación formal y sustantiva
5.2 Formas de extinción de la obligación Fiscal
5.3 Actividad integradora de la unidad

6 Generalidades
6.1 Infracciones y Delitos
6.2 Notificaciones
6.3 Facultades de comprobación de la autoridad fiscal:
6.3.1 Principio de autodeterminación tributaria.
6.3.2 Garantías constitucionales involucradas (art’s. 14 y 16 CPEUM).
6.3.3 Ley Federal de los Derechos del Contribuyente
6.3.4 Visita domiciliaria
6.3.5 Revisión de gabinete
6.3.6 Revisión electrónica
6.3.7 Otras facultades de comprobación
6.4 Proceso administrativo de ejecución
6.5 Medios de defensa
6.6 Actividad integradora de la unidad

Desarrollo de dinámicas grupales, actividades individuales presenciales y enriquecidas en plataforma moodle, mapas conceptuales, presentaciones multimedia, entre otras.

Se introducirán los diversos contenidos utilizando diferentes técnicas didácticas tanto individuales como grupales que propicien el aprendizaje significativo. Se desarrollarán mapas conceptuales, mapas mentales, y cuadros sinópticos. Se aplicarán cuestionarios de autoevaluación y reforzamiento del conocimiento.  A lo largo del curso se desarrollará u glosario de terminología.

A través del desarrollo y aplicación de analogías y metáforas se fortalecerá el aprendizaje y aplicación del silogismo jurídico. Se realizarán ejercicios prácticos y problemas de aplicación práctica a casos específicos. Se enfatizará el método colaborativo y de discusión.

Se utilizarán las Tecnologías de la Información (TICs) incluyendo plataforma Moodle y será obligada la visita a páginas Web especializadas, así como las búsquedas en bases de datos especializadas para el fortalecimiento y enriquecimiento de la experiencia de aprendizaje.

La evaluación recupera el logro de las competencias: conocimientos, habilidades, actitudes y valores, señaladas en este programa. 

La asistencia es obligatoria por lo tanto el cumplimiento de este requisito en términos de la Normativa Universitaria es indispensable para obtener el derecho de ser evaluado en período ordinario o extraordinario; siendo un mínimo de asistencias del 80% para ordinario; y, 65% de asistencias y 80% de actividades entregadas a tiempo en plataforma LMS para extraordinario.  

Se desarrollarán diversas actividades de aprendizaje tales como la elaboración de cuadros sinópticos, cuestionarios, y mapas conceptuales entre otros; los cuales de acuerdo a la calidad y cumplimiento de los requisitos particulares ascenderán a un 60% de la calificación final. Este porcentaje corresponde a las actividades desarrolladas en la plataforma Moodle y deberán ser entregadas en las fechas establecidas.

El 40% restante de la calificación dependerá de actividades en la modalidad presencial, tales como: participación activa, mesas de trabajo, reportes de lectura, solución de casos, asistencia a conferencias relacionadas con la asignatura, prácticas, exámenes parciales, entre otros. 

Se procurará en todo momento mantener el respeto y orden recíproco en el aula, toda vez que las actitudes y valores son parte del proceso de evaluación.

Cualquier trabajo que se identifique copiado o plagiado no tendrán ningún valor en calificación y se dará vista a las autoridades académicas correspondientes.

Los integrantes de la Academia de Derecho Público del Departamento de Ciencias Sociales y Jurídicas del CUCEA, UDG; así como el Colegio Departamental de la misma instancia.