El terreno de acción del contador público lo constituyen los estados financieros, alrededor de los cuales establece tres fases que definen las actividades típicas del contador público: Preparación (contabilidad) de estados financieros; Revisión (auditoría) de estados financieros, y Análisis e interpretación (finanzas) de estados financieros.

La auditoría de estados financieros, es sin dudas una referencia histórica del desarrollo de nuestra profesión y en el presente es un eje primordial de la práctica independiente de la contaduría pública.

El enfoque de auditoría adoptado para la realización de este programa de estudios se divide en tres fases: Evaluación del riesgo, Respuesta al riesgo y Emisión del informe.

En esta asignatura se decidió proporcionar los conceptos principales de la auditoría de estados financieros históricos, que incluyen una descripción general de una auditoría completa, realizada de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

Objetivo general

El alumno debe ser capaz de evaluar los riesgos de incorrección significativa en los estados financieros, desde el punto de vista del auditor externo, para elaborar una adecuada planeación de la auditoría.

Objetivos parciales

• Identificar la ubicación de la auditoría en el contexto actual a través de la relación que existe entre ésta y la contabilidad, su utilidad, y el uso de la normatividad.
• Identificar los objetivos globales del auditor durante el proceso de la auditoría aplicando los postulados básicos de la ética identificando las limitaciones acorde con la norma de control de calidad.
• Identificar las diferentes formas de comunicación con los responsables del gobierno de la entidad a través del conocimiento del cliente, así como construir su cuestionario de evaluación del control interno para identificar los riesgos así como dar respuestas a los mismos.
• Identificar y evaluar el riesgo de incorrección significativa, ya sea a causa de fraude o error, a nivel de los estados financieros y de las afirmaciones, mediante la comprensión de la entidad y su entorno, incluidos los controles internos de la entidad, a fin de proporcionar una base para diseñar e implementar una adecuada planeación de la auditoría.
• Identificar la responsabilidad del auditor en las situaciones de fraude considerando las disposiciones legales y reglamentarias.
• Elaborar la carta de encargo considerando los acuerdos o términos con apego a la norma así como a las disposiciones legales y reglamentarias.
• Identificar las diferentes técnicas que puede aplicar durante el proceso de auditoría así como las confirmaciones que constituyen una evidencia de auditoría.
• Distinguir los diferentes tipos de muestreo que se utilizan el proceso de la auditoría.

Unidades de Aprendizaje:

Unidad 1. Contexto de la Auditoría
Unidad 2. Objetivos Globales del Auditor Independiente y Control de Calidad en la Auditoría de Estados Financieros
Unidad 3. Responsabilidades del Auditor en la Auditoría de Estados Financieros con Respecto al Fraude
Unidad 4. Acuerdo de los Términos del Encargo de Auditoría.
Unidad 5. Planeación de la Auditoría de Estados Financieros
Unidad 6. Procedimientos de Auditoría de Aplicación General
Unidad 7. Muestreo de Auditoría

Unidad 1. Contexto de la Auditoría
1.1 Concepto y objetivo de la Auditoría
1.2 Clasificación y Tipos de Auditoría 
1.3 Introducción al conocimiento de la estructura de las NIA

Unidad 2. Objetivos Globales del Auditor Independiente y Control de Calidad en la Auditoría de Estados Financieros (NIA 200 y NIA 220)
2.1 Introducción y Objetivos globales del auditor 
2.2 Definiciones y Requerimientos
2.3 Objetivo del Control de Calidad
2.4 Norma de Control de Calidad (NCC-1)
2.5 Ética postulados básicos, amenazas y salvaguardas

Unidad 3. Responsabilidades del Auditor en la Auditoría de Estados Financieros con Respecto al Fraude. (NIA 240)
3.1 Introducción y objetivos
3.2 Definiciones y requerimientos
3.3 Consideración de las Disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros (NIA 250)
3.3.1 Introducción y objetivos
3.3.2 Definición y requerimientos

Unidad 4. Acuerdo de los Términos del Encargo de Auditoría. (NIA 210)
4.1 Objetivo
4.2 Definiciones
4.3 Requerimientos

Unidad 5. Planeación de la Auditoría de Estados Financieros. (NIA 300)
5.1 Identificación y Valoración de los riesgos de incorrección significativos (NIA 315)
5.2 Respuestas del auditor a los riesgos valorados (NIA 330)
5.2.1 Introducción y objetivo
5.2.2 Definiciones y requerimientos
5.3 Introducción, la función y el momento de realización de la planeación
5.4 Objetivo y requerimientos
5.5 Participación de miembros clave del equipo del encargo
5.6 Importancia relativa o materialidad en la planeación y ejecución de la auditoría (NIA 320)
5.6.1 Introducción y objetivo
5.6.2 Definición y requerimientos
5.7 Evidencia de la auditoría (NIA 500)
5.7.1 Introducción y objetivo
5.7.2 Definiciones y requerimientos
5.8 Documentación de Auditoría (NIA 230)
5.8.1 Introducción y objetivo
5.8.2 Definiciones y requerimientos

Unidad 6. Procedimientos de Auditoría de Aplicación General
6.1 Definición y Naturaleza de Procedimientos de Auditoría
6.2 Objetivos de los Procedimientos de Auditoría
6.3 Alcance y oportunidad en la Aplicación de Procedimientos de Auditoría
6.4 Confirmaciones externas (NIA 505)
6.4.1 Introducción y objetivo
6.4.2 Definiciones y requerimientos
6.5 Procedimientos analíticos (NIA 520)
6.5.1 Introducción y objetivo
6.5.2 Definiciones y requerimientos

Unidad 7. Muestreo de Auditoría (NIA 530)
7.1 Introducción y Objetivo
7.2 Definiciones y requerimiento

• Exposición del profesor
• Lecturas obligatorias
• Análisis, ejercicios y elaboración de tareas
• Exposición audiovisual
• Investigación documental
• Dinámica grupal y análisis de ejercicios
• Uso de bibliografía

Libro

Normas de auditoría para atestiguar revisión y otros servicios relacionados 2016

CONAA (Comisión de Normas de (2019) IMCP No. Ed Novena

ISBN: 978-607-855-237-5

Libro

Guías de Auditoría

CONAA (2019) IMCP No. Ed Tercera

ISBN: 978-607-833-175-8

Libro

Control Interno Marco Integrado, Resumen Ejecutivo

COSO (The Committee of Sponsor (2013) No. Ed

ISBN: 978-849-402-909-7

Libro

Práctica de auditoría automatizada

Carpy Morales Carlos Alfredo (2016) IMCP No. Ed Primera

ISBN: 978-607-8463-03-9

Libro

Código de Etica Profesional

Instituto Mexicano de Contador (2018) IMCP No. Ed 2018

ISBN: 978-607-862-838-4

Libro

Elementos de Auditoría

Mendivíl, Victor (2016) GENGAGE No. Ed Segunda

ISBN: 978-660-752-249-23

Libro

Auditoría de los sistemas de gestión de calidad

López, Paloma (2015) Fundación Cofemeta No. Ed Primera

ISBN: 978884157815-61

Libro

Fundamentos de Auditoría

Espino, Gabriel (2014) Patria No. Ed Primera

ISBN: 978607-438-724-7

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Zapopan, Jal., 5 de Noviembre de 2019

Academia de Auditoría Financiera 

Colegio Departamental de Auditoría.