Objetivo general

El alumno debe ser capaz de realizar una revisión completa de las obligaciones fiscales del contribuyente, con la finalidad de emitir un informe de auditoría sobre su cumplimiento.

Objetivos parciales

• Revisar el cálculo de las contribuciones para el cumplimiento de las obligaciones fiscales del ente económico, con base en la legislación fiscal vigente.
• Aplicar los procedimientos adecuados para la verificación del cumplimiento de las obligaciones fiscales.
• Identificar los datos requeridos en la preparación y envío la información fiscal para su captura en los medios que la autoridad determine.
• Elaborar el informe sobre la situación fiscal del contribuyente, identificando los elementos, situaciones y hallazgos para elaborar las conclusiones.
• Identificar las características principales de los dictámenes tanto de seguridad social como de INFONAVIT. 

Unidad 1. Marco contextual de la Auditoría Fiscal
Unidad 2. Aspectos importantes de la auditoría Fiscal
Unidad 3. Revisión del cumplimiento de obligaciones fiscales y otras
Unidad 4. Elaborar la información fiscal para la captura en los medios que la autoridad determine
Unidad 5. Informe Sobre la Situación Fiscal del Contribuyente 
Unidad 6. Dictamen para efectos del Seguro Social y del Infonavit

Unidad 1. Marco contextual de la Auditoría Fiscal
1.1 Antecedentes del dictamen fiscal en México
1.2 Solicitud de inscripción de Contador Público ante AGAFF
1.3 Revisión del dictamen por la autoridad fiscal
1.4 Cierre del dictamen

1.4.1 Papeles de trabajo, cierre  y saldos auditados

1.4.2 Platica con el cliente y aceptación de ajustes y reclasificaciones

1.4.3 Recepción de la carta a la administración, sugerencias y abogados

1.5 Sanciones  aplicables al contador publico inscrito

Unidad 2. Aspectos importantes de la auditoría Fiscal
2.1 Revisión de la deducción de inversiones
2.2 Verificación de la actualización de las pérdidas fiscales
2.3 Evaluación de las erogaciones que no reúnen requisitos fiscales
2.4 Verificación del ajuste anual por inflación.

2.5 Valoración de negocio en marcha

2.6 Revisión de contingencias, hechos posteriores y estimaciones contables

Unidad 3. Revisión del cumplimiento de obligaciones fiscales y otras
3.1 Comprobación del cumplimiento de las obligaciones de declaración y pago de las diversas obligaciones fiscales.
3.2 Revisión del resultado fiscal para impuesto sobre la renta.
3.3 Revisión de la determinación mensual del impuesto al valor agregado.
3.4 Procedimientos analíticos sustantivos en materia de obligaciones ante el IMSS e INFONAVIT
3.5 Verificación de la provisión de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades.

Unidad 4. Elaboración de información fiscal para la captura en los medios que la autoridad determine
4.1 Conciliación entre el resultado contable y el fiscal.
4.2 Elaboración de los Estados financieros básicos incluyendo sus notas
4.3 Análisis comparativo de gastos de operación
4.4 Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo y como retenedor.
4.5 Conciliación entre los ingresos dictaminados según el estado de resultado integral, los acumulables para los efectos del impuesto sobre la renta y el  impuesto al valor agregado.

Unidad 5. Informe sobre la situación Fiscal del Contribuyente
5.1 Verificación de las declaraciones complementarias por diferencias determinadas
5.2 Verificar las pérdidas o ganancias cambiarias
5.3 Revisión de operaciones con partes relacionadas
5.4 Inspección de la presentación de declaraciones de ejercicios anteriores

Unidad 6. Dictamen para efectos del Seguro Social y del Infonavit
6.1. Antecedentes

6.2 Marco legal
6.3.Tipos de dictámenes
6.4. Beneficios y sanciones

• Exposición del profesor
• Lecturas previas  obligatorias
• Discusión de temas
• Elaboración de cuestionarios
• Desarrollo de tareas, e informe
• Estudio de casos
• Exposición audiovisual
• Investigación documental
• Asistencia a cursos conferencias y seminarios.
• Dinámica grupal , análisis y solución  de ejercicios
• Uso de bibliografía

Exámenes parciales                                                        35%

Trabajos grupales                                                            10%

Tareas                                                                                 5%

Actividades de investigación                                           5%

Asistencia a cursos, seminarios y conferencias            5%

Elaboración del informe                                                  20%

Examen departamental                                                   20%

Libro

Normas de auditoría para atestiguar revisión y otros servicios relacionados

Instituto Mexicano de Contador (2022) IMCP No. Ed Doceava

ISBN: 9786078552375

Libro

Auditoría de Estados Financieros y su Documentación

Napolitano, Alberto; Holguin,F (2018) IMCP No. Ed 3° Reimpresión de la pr

ISBN: 9786078552382

Libro

Normas de Información Financiera

IMCP (2019 (657 NOR 2019 )) IMCP No. Ed 14 Edición

ISBN: 9786078628315

Libro

Prontuario Fiscal

Prontuario Fiscal (2019) Cengage Learning Editores No. Ed 28 Edición (343.7204 ME

ISBN: 9786075267760

Libro

Dictamen Fiscal; con base en normas internacionales de auditoría

López, Fernando (2019) IMCP No. Ed 28 edición (657.46 LOP)

ISBN: 786078628582

Libro

Guía para elaborar el informe de auditoría independiente con base en Normas Internacionales de Auditoría

López, Fernando (2016) IMCP No. Ed 2016 (657.452 LOP2016)

ISBN: 9786078463060

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Zapopan, Jal., 15 de Noviembre del 2019

Academia de Auditoría Fiscal y Colegio Departamental de Auditoría