El fraude es una de las principales preocupaciones de una entidad, los porcentajes de pérdidas que las entidades tienen por esta causa, son un ejemplo importante para combatirla. La actividad especializada en la prevención y detección del fraude, encamina a buscar alternativas como la Auditoría Forense, que se ha convertido en una alternativa para combatir el fraude, participando en investigaciones de ilícitos emitiendo opiniones de valor técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza.

La Auditoría Forense es una herramienta para la lucha contra el fraude y la corrupción, para lo cual es indispensable que los niveles máximos de autoridad estén convencidos y comprometidos con las entidades para emprender acciones firmes y definitivas contra estos delitos.

Las entidades son responsables de diseñar y aplicar sistemas y procedimientos para la prevención y detección del fraude, y para asegurar una cultura y un ambiente que promuevan la honestidad y el comportamiento ético.

Los especialistas en temas de Auditoría Forense hoy en día son los profesionales que pueden ayudar a las entidades en conjunción con las autoridades para la prevención y detección del fraude.

Proporcionar habilidades específicas para la aplicación de procedimientos en la realización de una Auditoría Forense, conocer temas relacionados con tipos de fraude, señales de alerta, programas de prevención y detección del fraude.

Unidades de Aprendizaje

Unidad I. La Auditoría Forense
1.1 Antecedentes
1.2 Definición de auditoría forense
1.3 Perfil del auditor forense
1.4 Enfoque de distintas auditorías

Unidad II. El Fraude
2.1 ¿Qué es fraude?
2.2 Por qué comenten fraude
2.3 Áreas vulnerables
2.4 Indicadores de fraude

Unidad III. Investigación
3.1 Objetivo de la investigación
3.2 Alcance
3.3 Fases de la auditoría forense
3.4 Planeación
3.5 Identificación del Problema
3.6 Evaluación del Riesgo
3.7 Elaboración y desarrollo del Programa
3.8 Evaluación de Evidencias e Integración de Expedientes
3.9 Elaboración del Informe de hallazgos
3.10 Estructura del Informe

Unidad IV. Soborno y Corrupción
4.1. Soborno
4.1.1. Esquema de Retornos.
4.1.2. Esquemas de Manipulación de Ofertas
4.1.3. Extorsión Económica.
4.1.4. Gratificaciones Ilegales.
4.1.5. Métodos para Realizar Pagos Ilegales.
4.2. Detección 
4.2.1. Señales de Alerta de los Esquemas de Soborno
4.2.2. Métodos para Probar Pagos Corruptos
4.2.3. Prueba de Pagos No Contabilizados 
4.3. Conflictos de Interés
4.3.1. Esquemas de Compras
4.3.2. Esquema de Ventas.
4.3.3. Otros Esquemas 
4.3.4. Detección
4.3.5. Prevención

Unidad V. Fraude en Compras y Contrataciones
5.1. Elementos de un Contrato
5.2. Fase de Pre-adjudicación
5.2.1. Determinación de Necesidades 
5.2.2. Especificaciones de la Oferta
5.3. Fase de Presentación de Ofertas y Negociación
5.3.1. Esquemas de Presentación de Ofertas
5.3.2. Esquemas de Manipulación de Ofertas
5.3.3. Esquemas de Precios Ocultos
5.4. Fase de Ejecución y Administración del Contrato
5.4.1. Sustitución de Productos
5.4.2. Cargos Indebidos

Unidad VI. Lavado de Dinero
6.1. Introducción
6.1.1. Colocación
6.1.2. Estructuración
6.1.3. Integración
6.1.4. Utilización de un Negocio Legítimo para el Lavado de Fondos
6.1.5. Negocios Favoritos para Ocultar o Lavar Dinero
6.1.6. Colaboración de los Especialistas
6.2. Legislación Internacional
6.3. Legislación Nacional
6.4. Estrategias de Aplicación y Prevención

• Exposición del profesor
• Lecturas obligatorias
• Análisis, ejercicios y elaboración de tareas
• Exposición audiovisual
• Investigación documental
• Dinámica grupal y análisis de ejercicios
• Uso de bibliografía

Libro

Auditoría forense. Delitos contra la Administración Pública

Buchahin Abulhosn, Muna D. (2015) Editorial Bosch No. Ed Primera

ISBN: 978-950-641-609-6

Libro

Control Interno Marco Integrado, Resumen Ejecutivo

COSO The Committee of Sponsori (2009) PwC No. Ed Primera

ISBN: 978-84-940290-9-7

Libro

Auditoría Forence aplicada al campo administrativo y financiero, medio ambiente, cultural, social

Fonseca Vivas, Alvaro (2015) Colombia Ediciones No. Ed Primera

ISBN: 978-958-762-245-71

Libro

Contrainteligencia tributaria: su aplicación en análisis de lavado de dinero, auditoría forence y espionaje industrial

Sánchez Belmat, Oscar (2018) IMCP No. Ed Segunda

ISBN: 978-607-855-271-8

Libro

Auditoría Forence

Márquez Arcila, René (2018) IMCP No. Ed Primera

ISBN: 978-607-855-245-0

Libro

Normas Internacionales de Auditoría, para Atestiguar, revisión y otros serviciós relacionados

Instituto Mexicano de Contador (2019) IMCP No. Ed Primera

ISBN: 978-607-862-835-3

Libro

Manual antilavado de dinero: Guía para obtener la Certificación de actividades vulnerables

Reyes Corona, Oswaldo (2013) TAXX Editores No. Ed Primera

ISBN: 978-607-440-886-7

Libro

Efectos fiscales en materia de prevención de lavado de dinero

Reyes Corona, Oswaldo (2013) TAXX Editores No. Ed Primera

ISBN: 978-607-440-886-7

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Zapopan, Jal., 05 de Noviembre de 2019

Academia de Auditoría Financiera

 Colegio Departamental de Auditoría.