El fraude es una de las principales preocupaciones de una entidad, los porcentajes de pérdidas que las entidades tienen por esta causa, son un ejemplo importante para combatirla. La actividad especializada en la prevención y detección del fraude, encamina a buscar alternativas como la Auditoría Forense, que se ha convertido en una alternativa para combatir el fraude, participando en investigaciones de ilícitos emitiendo opiniones de valor técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza.

La Auditoría Forense es una herramienta para la lucha contra el fraude y la corrupción, para lo cual es indispensable que los niveles máximos de autoridad estén convencidos y comprometidos con las entidades para emprender acciones firmes y definitivas contra estos delitos.

Las entidades son responsables de diseñar y aplicar sistemas y procedimientos para la prevención y detección del fraude, y para asegurar una cultura y un ambiente que promuevan la honestidad y el comportamiento ético.

Los especialistas en temas de Auditoría Forense hoy en día son los profesionales que pueden ayudar a las entidades en conjunción con las autoridades para la prevención y detección del fraude. 

Proporcionar habilidades específicas para la detección, prevención e investigación del fraude en los estados financieros, conocer temas relacionados con los principales esquemas de fraude, fraude en transacciones financieras y la defraudación fiscal.

Unidades de Aprendizaje

Unidad I. Transacciones Financieras
1.1. Aspectos Contables Básicos
1.1. Estados Financieros.
1.1.1. Estado de Situación Financiera
1.1.2. Estado de Resultados
1.1.3. Estado de Cambios en el Capital Contable
1.1.4. Estado del Flujo de Efectivo.
1.1.5. Usuarios de los Estados Financieros
1.2. Normas de Información Financiera (NIF)
1.2.1. Jerarquía de las NIF
1.2.2. Principios Contables Básicos Subyacentes 
1.2.3. Excepciones y-Convenciones

Unidad II. Esquemas de Fraudes con Estados Financieros
2.1. ¿Qué es el Fraude en los Estados Financieros?
2.2. El costo del Fraude en los Estados Financieros
2.3. Por qué se comete el Fraude en los Estados Financieros
2.4. Efecto del Fraude Sobre los Estados Financieros
2.5. Detección de Esquemas de Estados Financieros Fraudulentos
2.6. Análisis de Estados Financieros.
2.6.1. Análisis Porcentuales – Horizontales y Verticales
2.6.2. Índices Financieros en Detalle 
2.6.3. Revisión de las Declaraciones Impositivas
2.6.4. Señales de Alerta de Estados Financieros Fraudulentos
2.7. Prevención del Fraude en los Estados Financieros 
2.7.1. Auditores 
2.7.2. Gerencia

Unidad III. Malversación de Bienes: Ingreso de Dinero
3.1. Retención Indebida
3.1.1. Retención Indebida en las Ventas
3.1.2. Sustituciones de Cheques por Dinero Efectivo
3.1.3. Retención Indebida en Cuentas por Cobrar
3.1.4. Compensación
3.1.5. Detección de Esquemas de Retención Indebida de Dinero
3.1.6. Prevención de Esquemas de Retención Indebida de Dinero
3.2. Hurto de Dinero.
3.2.1. Ingresos de Fondos.
3.2.2. Hurto de Dinero de los Depósitos
3.2.3. Detección de Hurto de Dinero
3.2.4. Prevención del Hurto de Fondos

Unidad IV. Malversación de Bienes: Desembolsos Fraudulentos
4.1. Esquemas de Desembolsos en la Caja Registradora.
4.1.1. Anulaciones Falsas 
4.1.2. Ocultación de Desembolsos de la Caja Registradora.
4.1.3. Detección de Esquemas de Caja Registradora
4.1.4. Prevención
4.2. Adulteración de Cheques 
4.2.1. Esquemas de Emisores Falsos 
4.2.2. Esquemas de Emisor Falso Cómplice
4.2.3. Cómplice.
4.2.4. Esquemas de Endosos Falsificados
4.2.5. Esquemas de Beneficiario Adulterado
4.2.6. Esquemas de Emisor Autorizado
4.2.7. Ocultamiento
4.2.8. Detección
4.2.9. Prevención
4.3. Esquemas de Facturas
4.3.1. Facturación a través de Compañías “Pantallaá
4.3.2. Facturación a Través de Proveedores No-Cómplices
4.3.3. Compras Personales con Fondos de la Compañía.
4.3.4. Detección
4.3.5. Prevención
4.4. Fraude en la Nómina
4.4.1. Empleados Fantasma
4.4.2. Horas y Tarifas Falsificadas
4.4.3. Esquemas con Comisiones 
4.4.4. Detección de un Esquema de Nómina 
4.4.5. Prevención de Esquemas de Nómina 
4.5. Esquemas de Reembolso de Gastos
4.5.1. Desembolso de Gastos Incorrectamente Descriptos 
4.5.2. Sobre-valuación de Gastos Reembolsables
4.5.3. Reembolsos de Gastos Ficticios
4.5.4. Reembolsos Múltiples.
4.5.5. Detección de Esquemas de Reembolso de Gastos 
4.5.6. Prevención de Esquemas de Reembolso de Gastos 

Unidad V. Malversación de Bienes: Inventarios Y Otros Activos
5.1. Uso Indebido de Inventarios y Otros Activos 
5.1.1. Los Costos del Uso Indebido de Inventarios
5.2. Hurto de Inventarios y Otros Activos 
5.2.1. Esquemas de Hurto 
5.2.2. La Venta Falsa
5.2.3. Requisición y Transferencia de Bienes.
5.2.4. Esquemas de Compra y Recepción 
5.2.5. Entregas Falsas de Inventario y Otros Activos 
5.2.6. Ocultamiento de Faltantes de Inventario 
5.2.7. Detección
5.2.8. Prevención

Unidad VI. Defraudación Fiscal
6.1. Introducción
6.1.1. La evasión fiscal: la ocultación
6.1.2. La elusión fiscal: los vacíos legales
6.2. Delito de defraudación fiscal en México
6.2.1. Delito Genérico
6.2.2. Delito Equiparable
6.3. Civil-Administrativa vs. Penal
6.3.1. Penalizaciones al Contribuyente
6.3.2. Sujeto Responsable
6.3.3. Prescripción de la Acción Penal

• Exposición del profesor
• Lecturas obligatorias
• Análisis, ejercicios y elaboración de tareas
• Exposición audiovisual
• Investigación documental
• Dinámica grupal y análisis de ejercicios
• Uso de bibliografía

Libro

Auditoría forense. Delitos contra la Administración Pública

Buchahin Abulhosn, Muna D. (2015) Editorial Bosch No. Ed Primera

ISBN: 978-950-641-609-6

Libro

Control Interno Marco Integrado, Resumen Ejecutivo

COSO The Committee of Sponsori (2013) PwC No. Ed Primera

ISBN: 978-84-940290-9-7

Libro

Normas de Información Financiera

Instituto Mexicano de Contador (2019) IMCP No. Ed Primera

ISBN: 978-607-862-825-4

Revista

Secreto Bancario y defraudación Fiscal (prueba ilicita

Higuera A., Michel (2016) Porrua No. Ed Segunda

ISBN: 978-607-092-522-1

Libro

Auditoria Forence

Fonseca,Alvaro (2015) Colombia ediciones No. Ed Primera

ISBN: 9788-958-762-457-1

Libro

Ley General de Sociedades Mercantiles

Federales,D (2019) Gobierno de México No. Ed primera

ISBN: S/N

Libro

Normas Internacionales de Auditoría para atestiguar, revición y otros servicios relacionados

Instituto Mexicano de Contador (2019) IMCP No. Ed Primera

ISBN: 978-607-862-835-3

Libro

Efectos fiscales en materia de prevención de lavado de dinero

Orozco Loyola, Carlos (2018) Dofiscal No. Ed Cuarta

ISBN: 978-607-474-403-3

Libro

Manual antilavado de dinero: Guía para obtener la Certificación de actividades vulnerables

Reyes Corona, Oswaldo (2013) TAXX Editores No. Ed Primera

ISBN: 978-607-440-886-7

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Zapopan, Jal., 05 de Noviembre de 2019

Academia de Auditoría Financiera

y Colegio Departamental de Auditoría.