Incumplimiento Fiscal y sus Consecuencias
Datos Generales
| Nombre de la asignatura | Nivel de formación | Clave de la asignatura |
| Incumplimiento Fiscal y sus Consecuencias | Licenciatura | CU235 |
| Prerrequisitos | Area de formación | Departamento |
| - | - | Departamento de Impuestos |
| Academia | Modalidad | Tipo de asignatura |
| Normas Fiscales de la Actividad Financiera del Estado | Semipresencial Mixta | Curso-Taller |
| Carga Horaria | |||
| Teoría | Práctica | Total | Créditos |
| 40 | 40 | 80 | 8 |
| Trayectoria de la asignatura |
| La asignatura tiene relación vertical con Normas Fiscales de la actividad financiera,Estudio fiscal de los salarios, Régimen fiscal de las personas físicas, Régimen fiscal de las personas morales Contribuciones al comercio exterior, la optativa B-I Civismo Fiscal y la Optativa B-II Estrategias fiscalización; ademas se comparte en el mismo ciclo con Contribuciones Estatales y Municipales , Auditoria Fiscal,Finanzas corporativas, Herramientas de costos para la toma de decisiones y prácticas profesionales de la LCP, entre otras. |
Contenido del programa
| Presentación |
| La presente unidad de estudio complementa la formación cualitativa del alumno respecto a los conocimientos que debe tener con relación al sistema tributario en México y la aplicación estricta de las leyes, un recordatorio del nacimiento de la obligación fiscal, sus tipos y la forma de extinción, para luego revisar la determinación del incumplimiento de la obligación fiscal y sus consecuencias. Los medios de defensa con los que cuenta un contribuyente, sus derechos y el apoyo de la PRODECON como parte del acompañamiento y representación ante la autoridad fiscal |
| Objetivos del programa |
| Objetivo general |
| Analizar el sistema tributario en México, las leyes fiscales y su aplicación estricta, con la finalidad de identificar el nacimiento de la obligación fiscal, sus tipos y forma de extinción que permita determinar el incumplimiento de la obligación y sus consecuencias, para finalmente conocer los medios de defensa del contribuyente, sus derechos y la defensoría de PRODECON. |
| Contenido |
| Contenido temático |
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Unidad I. El Sistema Tributario Unidad II. La Obligación Fiscal Unidad III. Determinación del Incumplimiento Unidad IV. Las consecuencias del incumplimiento Unidad V. Los medios de defensa Encuadre horas clase: 2 |
| Contenido desarrollado |
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Unidad I. El Sistema Tributario 1.1 Esquema del Sistema Tributario en México 1.2 La potestad tributaria y fundamentos 1.3 Las leyes fiscales 1.4 La aplicación estricta de las leyes fiscales (código fiscal de la federación) horas clase: 12 Unidad II. La Obligación Fiscal 2.1 Nacimiento de la obligación fiscal 2.2 Tipos de obligaciones fiscales (formal y sustantiva) 2.3 Clasificación de los ingresos tributarios 2.4 Determinación de la autoridad y el contribuyente 2.5 Formas de extinción de la obligación fiscal horas clase: 14 Unidad III. Determinación del Incumplimiento 3.1 El contrabando 3.2 El fraude 3.3 Actos simulados 3.4 La elusión fiscal horas clase: 16 Unidad IV. Las consecuencias del incumplimiento 4.1 Actualización, recargos y gastos de ejecución 4.2 Las multas 4.3 Negativa de devoluciones 4.4 La sanción penal 4.5 La perdida del bien como consecuencia del embargo 4.6 Las costas procesales horas clase: 18 Unidad V. Los medios de defensa 5.1 Derechos del contribuyente 5.2 La PRODECON 5.3 El recurso de renovación 5.4 El juicio de nulidad 5.5 El amparo horas clase 18 |
| Actividades prácticas |
| Realizar durante el ciclo cuatro sesiones en el laboratorio de informática para conocer y utilizar las diferentes opciones de software existentes en el mercado; y asistir a actividades extracurriculares en materia fiscal. |
| Metodología |
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La materia se impartirá con una metodología practica de enseñanza-aprendizaje. Los métodos de enseñanza usados serán: el analítico, descriptivo y explicativo, en primera instancia, y el lógico deductivo. Las técnicas de enseñanza a emplear serán: grupales, individuales y con atención especial al estudio de caso. Actividades de aprendizaje; lectura previa, resolución de casos prácticos, discusión de ejemplos y problemas de la vida real. Recursos didácticos a utilizar pintarrón, cañón con lap top, libros de texto, manual de practicas y ejercicios teóricos-prácticos. |
| Evaluación |
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Ponderación Producto integrador 35% Participaciones 35% Exámenes 30% |
| Bibliografía |
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Libro PRACTIAGENDA TRIBUTARIA PEREZ CHAVEZ JOSE (2014) TAX EDITORES UNIDOS S.A D No. Ed DECIMA PRIMERA ISBN: 978-607-440-568-2 |
| Otros materiales |
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| Perfil del profesor |
| El profesor debe contar con la carrera de Contador Publico, Contador Publico y Auditor, Licenciado en Contaduría Publica, Abogado, Licenciado en Derecho o su equivalente, preferentemente con posgrado en impuesto o afín. |
| Lugar y fecha de su aprobación |
| Zapopan, Jalisco Enero 2022 |
| Instancias que aprobaron el programa |
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En
primer instancia el programa se discutió al interior de la Academia Normas Fiscales
de la Actividad Financiera del Estado y posteriormente fue analizado, discutido
y aprobado por la Academia en Red del eje de Impuestos y Jurídicas, y
finalmente aprobado por los miembros del Colegio Departamental |