Estrategias Fiscalización
Datos Generales
| Nombre de la asignatura | Nivel de formación | Clave de la asignatura |
| Estrategias Fiscalización | Licenciatura | CU110 |
| Prerrequisitos | Area de formación | Departamento |
| 470 | - | Departamento de Impuestos |
| Academia | Modalidad | Tipo de asignatura |
| Normas Fiscales de la Actividad Financiera del Estado | Semipresencial Mixta | Curso-Taller |
| Carga Horaria | |||
| Teoría | Práctica | Total | Créditos |
| 40 | 40 | 80 | 8 |
| Trayectoria de la asignatura |
| La asignatura tiene relación vertical con Normas Fiscales de la actividad Financiera, Estudio Fiscal de los Salarios, Régimen Fiscal de las personas Físicas, Régimen Fiscal de las Personas Morales y la optativa B-I Civismo Fiscal; además se comparte en el mismo ciclo con Auditoria financiera, planeación financiera estratégica, análisis integral de los elementos del costo, transformación contable de la sociedades, entre otras. |
Contenido del programa
| Presentación |
| La presente unidad de estudio complementa la formación cualitativa del alumno respecto a los conocimientos que debe tener con relación a los actos de fiscalización, su motivación y fundamento, además de las facultades de la autoridad fiscal, los instrumentos y mecanismos que emplea para fiscalizar, los posibles resultado y el finiquitos del crédito fiscal, sin dejar de lado los convenios que se han firmado para el intercambio de información y de colaboración. |
| Objetivos del programa |
| Objetivo general |
| Conocer la motivación y el fundamento de los actos de fiscalización que lleva a cabo la autoridad, los mecanismos e instrumentos que utiliza para emitir un requerimiento y su finiquito, así como los convenios de intercambio de información y de colaboración tanto entre la entidades federativas como con otros países. |
| Contenido |
| Contenido temático |
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Unidad I. Facultades de fiscalización de la autoridad fiscal Unidad II. Instrumentos y mecanismos de fiscalización Unidad III. Resolución de los actos de fiscalización Unidad IV. Finiquito de los créditos fiscales Unidad V. Convenios de intercambio de información y de colaboración. |
| Contenido desarrollado |
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Unidad I. Facultades de fiscalización de la autoridad fiscal
1.1 Motivación y fundamento de los actos de fiscalización 1.2 Actos de fiscalización (fracciones II, III, V, IX del articulo 42 del CFF) 1.2.1 Revisión de gabinete (II) 1.2.2 Visita domiciliaria (III) 1.2.3 Dictamen fiscal (IV) 1.2.4 Verificación de expedición de comprobantes, solicitudes y avisos (V) 1.2.5 Revisiones electrónicas (IX) horas clase: 14 Unidad II. Instrumentos y mecanismos de fiscalización 2.1 La contabilidad física y electrónica 2.2 La información de terceros: clientes-proveedores-lineas aéreas 2.3 La factura electrónica 2.4 Buzón tributario 2.5 Operaciones con instituciones del sistema financiero 2.6 Actos y operaciones ante fedatarios públicos horas clase: 24 Unidad III. Resolución de los actos de fiscalización 3.1 Discrepancia fiscal, tratándose de personas físicas 3.2 Operaciones no informadas, tratándose de personas orales 3.3 Determinación presuntiva 3.4 Determinación del crédito fiscal 3.5 Presunción del delito fiscal (92 CFF) horas clase:20 Unidad IV. Finiquito de los créditos fiscales 4.1 El pago, condonación y cancelación 4.2 El acuerdo conclusivo 4.3 El embargo 4.4 Decreto presidencial horas clase:10 Unidad V. Convenios de intercambio de información y de colaboración. 5.1 Convenios entre la SHCP y las entidades federativas 5.2 Convenios para el intercambio de información 5.3 Convenios para evitar la doble tributación 5.4 Acuerdo con Estados Unidos de Norteamérica par a mejorar el cumplimiento tributario (FATCA) horas clase: 20 |
| Actividades prácticas |
| Realizar durante el ciclo cuatro sesiones en el laboratorio de informática para conocer y utilizar las diferentes opciones de software existentes en el mercado; y asistir a actividades extracurriculares en materia fiscal. |
| Metodología |
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La materia se impartirá con una metodología teorico-practica
de aprendizaje. Los métodos de enseñanza usados serán: el analítico,
descriptivo y explicativo, en primera instancia y el lógico deductivo. Las técnicas de enseñanza a emplear serán: grupales,
individuales y con atención especial al estudio de caso. Actividades de aprendizaje: lectura previa, resolución de
casos prácticos, discusión de ejemplos y problemas de la vida real. Recursos didácticos a utilizar: pintarron, cañón con laptop,
libros de texto, manual de prácticas y ejercicios teórico-prácticos. |
| Evaluación |
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Ponderación
Producto
integrador 35%
Participaciones
35%
Exámenes
30%
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| Bibliografía |
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Libro Aplicacion Practica del Código Fiscal Sánchez M (2012) ISEF No. Ed ISBN: Libro Manual de Procedimientos Penales González L (2011) No. Ed ISBN: ISEF Libro Medios de Defensa en Materia Fiscal Saldaña M (2011) ISEF No. Ed ISBN: |
| Otros materiales |
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| Perfil del profesor |
| El profesor debe contar con la carrera de Contador Publico, Contador Público y Auditor, Licenciado en Contaduría Pública, Abogado, Licenciado en Derecho o su equivalente, preferentemente con posgrado en impuesto o afín. |
| Lugar y fecha de su aprobación |
| Zapopan, Jalisco, Enero 2022 |
| Instancias que aprobaron el programa |
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En primer instancia el programa se discutió al interior de
la Academia Normas Fiscales de la Actividad Financiera del Estado y
posteriormente fue analizado, discutido y aprobado por la Academia en Red del
eje de Impuestos y Jurídicas, y finalmente aprobado por los miembros del
Colegio Departamental |