Programas de licenciaturas

Aspectos Fiscales de Sueldos y Salarios

Datos Generales

Contenido del programa

Nombre de la asignatura	Nivel de formación	Clave de la asignatura
Aspectos Fiscales de Sueldos y Salarios	Licenciatura	I5656
Prerrequisitos	Area de formación	Departamento
-	-	Departamento de Impuestos
Academia	Modalidad	Tipo de asignatura
Impuestos de las Personas Fisicas	Semipresencial Mixta	Curso-Taller

Carga Horaria
Teoría	Práctica	Total	Créditos
40	40	80	8

Trayectoria de la asignatura
La asignatura tiene relación vertical con conceptos jurídicos fundamentales y derecho laboral por ser consecuencia de conocimientos como: ley federal del trabajo, ley del impuesto sobre la renta, entre otras, paralelamente en el mismo ciclo se comparten con seguridad social.

La asignatura contempla el desarrollo de la capacidad de interpretación y se proponen soluciones a la casuística que se presente, en relación

con Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley Federal del Trabajo, Ley del Seguro Social entre otras. Es importante para que el Licenciado en

Recursos Humanos sea capaz de resolver cualquier problema que se le presente en materia de obligaciones propias de las relaciones

obrero-patronales.

Presentación

Objetivos del programa
Objetivo general
Analizar y aplicar las normas y procedimientos de leyes, reglamentos, disposiciones administrativas y demás ordenamientos aplicables de tanto los regulados por los apartados A (Ley Federal del Trabajo) y B (Ley Federal de los Trabajadores al Servicios del Estado) del artículo 123 constitucional, a fin de lograr su cumplimiento de manera armónica con las Leyes laborales, su jurisprudencia, tesis, criterios y disposiciones correlativas

Contenido

Contenido temático

Temático
Unidad I. Disposiciones Generales de las Personas Físicas.
Unidad II. Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado e ingresos exentos.
Unidad III. Cálculo del subsidio para el empleo y retención mensual.
Unidad IV. Opciones de retención establecidas en el reglamento de la LISR.
Unidad V. Cálculos anuales por el empleador o trabajador, compensaciones de saldos a favor y obligaciones de patrones y trabajadores
Unidad VI. Regímenes y sujetos de aseguramiento obligatorio y voluntario del seguro social y obligaciones patronales.
Unidad VII. Salario base de cotización; procedimientos de integración, registro patronal, afiliación de trabajadores; y determinación y pago de cuotas.
Unidad VIII. Análisis comparativo sobre diferencias y analogías entre relaciones laborales entre el apartado A y B del 123 constitucional. Encuadre Horas clase: 2

Contenido desarrollado

Unidad I. Disposiciones Generales de las Personas Físicas.
1.1. Sujetos y objeto del Impuesto.
1.2. Conceptos que no se consideran ingresos
1.3. Formas de percepción de los ingresos.
1.4. Procedimiento general para la determinación de la base gravable.
1.5. Discrepancia fiscal.
1.6. Cumplimiento de obligaciones formales de las unidades económicas: copropiedad, sociedad conyugal y sucesión.
1.7. Uso de Plataformas digitales
Horas clase: 6

Unidad II. Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado e ingresos exentos.
2.1. Sujetos y objeto del impuesto.
2.2. Ingresos asimilables a salarios.
2.3. Ingresos exentos.
Horas clase: 5

Unidad III. Cálculo del subsidio para el empleo y retención mensual.
3.1. Cálculo del subsidio mensual.
3.2. Cálculo del subsidio anual.
3.3. Pagos provisionales (retención mensual).
Horas clase: 10

Unidad IV. Opciones de retención establecidas en el reglamento de la LISR.
4.1. Cálculo opcional de la retención mensual cuando el trabajador reciba aguinaldo.
4.2. Cálculo opcional de la retención mensual cuando el trabajador reciba prima vacacional.
4.3. Cálculo opcional de la retención mensual cuando el trabajador reciba P.T.U.
4.4. Jubilación en pago único.
4.5. Utilización de tablas distintas a las mensuales.
Horas clase: 10

Unidad V. Cálculos anuales por el empleador o trabajador, compensaciones de saldos a favor y obligaciones de patrones y trabajadores.

5.1. Cálculo anual por el empleador.
5.2. Deducciones personales.
5.3. Cálculo anual por el trabajador.
5.4. Compensación de saldos entre los trabajadores.
5.5. Obligaciones de los patrones.
5.6. Obligaciones de los trabajadores.
5.7. Impuesto sobre nómina.
Horas clase: 10

Unidad VI. Regímenes y sujetos de aseguramiento obligatorio y voluntario del seguro social y obligaciones patronales.
6.1. Régimen obligatorio.
6.2. Régimen voluntario.
6.3. Inscripción.
6.4. Presentación de avisos.
6.5. Determinación y entero de aportaciones.
6.6. Otras obligaciones patronales.
Horas clase: 13

Unidad VII. Salario base de cotización; procedimientos de integración, registro patronal, afiliación de trabajadores; y determinación y pago de cuotas.
7.1. Partidas que integran el salario base de cotización.
7.2. Partidas que no integran para el salario base de cotización.
7.3. Tipos de salarios y su efecto en la integración.
7.4. Registro patronal único.
7.5. Patrones en diferentes entidades federativas.
7.6. Patrones con diferentes actividades.
7.7. Patrones de la construcción.
7.8. Afiliación hasta cinco trabajadores.
7.9. Afiliación por medios electrónicos.
7.10. Manejo del SUA.
Horas clase: 13

Unidad VIII. Análisis comparativo sobre diferencias y analogías entre relaciones laborales entre el apartado A y B del 123 constitucional.
8.1 Obligaciones con la Federación.
8.2. Obligaciones con el Estado.
8.3. Seguridad social.
8.4. Fondo de Retiro.
Horas clase: 13

Actividades prácticas
Realizar durante el ciclo cuatro sesiones en el laboratorio de informática para conocer y utilizar las diferentes opciones de software existentes en el mercado sua y nomipaq; y asistir a actividades extracurriculares en materia fiscal, presenciales y virtuales.

Metodología
La materia se impartirá con una metodología teórico-práctica de enseñanza-aprendizaje. Los métodos de enseñanza usados serán: el analítico, descriptivo y explicativo, en primera instancia, y el lógico deductivo. Las técnicas de enseñanza a emplear serán: grupales, individuales y con atención especial al estudio de caso. Se podrán implementar clases virtuales vía plataformas educativas como Moodle y Classroom, así como actividades grupales e individuales a través de las herramientas Google Meet y Zoom. Actividades de aprendizaje: lectura previa, resolución de casos prácticos, discusión de ejemplos y problemas de la vida real. Recursos didácticos a utilizar: pintarrón, cañón con laptop, libros de texto, manual de prácticas y ejercicios teórico-prácticos.

Evaluación
Ponderación Producto integrador 35% Participaciones 35% Exámenes 30%

Bibliografía
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Otros materiales
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Perfil del profesor
Los profesores deberán contar con la carrera de Contador Público, Contador Público y Auditor, Licenciado en Contaduría Pública o su equivalente, preferentemente con posgrado en impuestos o afín, así como deberá tener conocimientos en Plataformas para la enseñanza virtual.

Lugar y fecha de su aprobación

Zapopan, Jalisco Enero 2022

Instancias que aprobaron el programa
En primer instancia el programa se discutió al interior de la Academia de las Personas Físicas y posteriormente fue analizado, discutido y aprobado por los miembros del Colegio Departamental.

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